457f vs 457b pensionsordning med udskudt kompensation

457f og 457b pensionsordninger med udskudt kompensation tilbydes udelukkende til ikke-statslige, skattefrie organisationer. Disse organisationer kan tilbyde en ikke-kvalificeret udskudt kompensationsordning til en udvalgt gruppe af højtkompenserede medarbejdere i virksomheden eller til deres nøglemedarbejdere i ledelsen.

I USA tilbydes disse ordninger undertiden til offentligt ansatte, f.eks. politibetjente, brandmænd eller tjenestemænd.

Disse fordele er tilgængelige for disse udvalgte medarbejdere uden for ERISA’s begrænsning af berettigelse, optjening og bidragsbegrænsninger.

457f- og 457b-planerne kan fungere uafhængigt af hinanden eller kan fungere i forbindelse med hinanden.

I 457b er det tilladt deltagerne og planens sponsor at foretage bidrag, der overstiger pensionsordningens begrænsninger, op til dens årlige begrænsninger.

Med 457f er det kun organisationen, der har tilladelse til at foretage diskretionære bidrag. Deltagerbidrag er ikke tilladt.

Hvordan hjælper 457b-planen dig med at spare op til pensionering?

På mange måder er 457b-planen designet til at fungere ligesom en 401k gør. Det er en plan, der tilbydes gennem arbejdsgiveren, med bidrag, der trækkes fra lønnen på et før-skattegrundlag. Det sænker den skattepligtige indkomst for arbejdstageren. Inden for planen kan du så investere dine bidrag i gensidige fonde, og der er normalt flere muligheder at vælge imellem.

Alle indtægter eller renter, der opbygges inden for planen fra bidragene og investeringerne, beskattes ikke, før kvalificerede udbetalinger ved pensionering finder sted.

Som en fordel i forhold til 401k eller 403b, hvis du forlader et job eller går på pension før en alder af 59,5 år, betaler du ikke et strafgebyr på 10 % for at få adgang til dine midler. Det gør det mere attraktivt for dem, der har en tendens til at flytte fra job til job ret ofte.

Her er nogle af de funktioner, du kan forvente med 457b-planen.

• Du kan bidrage med op til 18.000 dollars til planen i løbet af året.
• Det er tilladt at indhente bidrag på yderligere 6.000 dollars for arbejdstagere, der er 50 år eller ældre.
• For arbejdstagere, der er inden for 3 år fra pensionsalderen, kan der tillades op til 36.000 dollars i bidrag.
• Bidraget til en 457b-plan må ikke overstige 100 % af din samlede lønkompensation.
• Du kan bidrage til en 457b-plan og en 457f-plan samtidig, hvilket betyder, at hvis du er inden for 3 år før pensionering, kan du potentielt gemme 72.000 dollars i dem i et enkelt år.
• Arbejdsgivere har lov til at matche det beløb, du bidrager til en 457b-plan, op til en vis grænse.

Det er ikke påkrævet at tilbyde en 457b-plan i USA. Det er vigtigt at huske, at indtjeningen er skatteudskudt med denne plan, så du vil være ansvarlig for skat ved udbetaling. Dette tæller som indkomst for det skatteår, hvor udbetalingen finder sted, så der er mulighed for, at det at tage indkomst fra 457b-ordningen kan skubbe dig ind i en højere skatteklasse, end hvor din indkomst placerer dig nu.

En fordel ved 457b-ordningen er, at de statslige planer kan ændres, så de tillader udpegede Roth-bidrag eller rollovers i planen til udpegede Roth-konti, hvilket kan hjælpe nogle personer med at begrænse deres skatteforpligtelser. Da Roth-dollars er penge efter skat, trækkes de typisk ud uden et skattegebyr.

Du har også lov til at tage udbetalinger fra din 457b-plan, hvis du har en uforudsigelig nødsituation, som kræver, at du har ekstra økonomiske ressourcer til rådighed.

Den nuværende liste over bestemmelser for uforudsigelige nødudbetalinger omfatter sygdom eller ulykke hos deltageren, den begunstigede eller deltagerens eller den begunstigedes ægtefælle og personer, som deltageren eller den begunstigede har forsørgerpligt over for, tab af ejendom som følge af en ulykke, begravelsesudgifter eller noget, der er ekstraordinært som følge af begivenheder, som er uden for personlig kontrol.

Du kan ikke betale kreditkortgæld med en nødudbetaling. Du kan betale for vandskader på dit hjem, som ikke er dækket af din nuværende ejerskifteforsikring.

Hvordan hjælper 457f-planen dig med at spare op til pensionering?

Mange af de fordele, der følger med en 457f-plan, svarer til fordelene ved 457b-planen. En fordel her er, at hvis en medarbejder arbejder for en skattefritaget organisation og kvalificerer sig til begge planer, kan vedkommende spare 36.000 dollars op til en pensionsordning, der fungerer på samme måde som en 401k-ordning, på blot ét år, selv om vedkommende er under 50 år.

Der er også nogle ulemper ved 457f-ordningen, som man skal overveje. En af de funktioner, der er fælles med denne plan, er vesting.

Vesting er en tidsplan, hvor bidrag, der er foretaget af arbejdsgiveren, udskydes til en senere dato. Du modtager måske en matchning på 10 % af dit bidrag på 18.000 dollars, i alt 1.800 dollars, men en 5-årig optjeningsperiode betyder, at udbetalingen af denne ydelse udskydes til om fem år.

Det, som mange arbejdsgivere og medarbejdere ikke er klar over, er, at fordi 457f-ordningen er en skatteudskudt ordning, er ydelserne underlagt indkomstskat ved optjening. Hvis beløb er blevet erhvervet i planen, og disse ikke indberettes til IRS som en del af den årlige skatteindberetning, kan enkeltpersoner og arbejdsgivere være ansvarlige for renter og bøder i forbindelse med betalingen.

Her er nogle af de funktioner, som du finder med 457f-planen.

• Dette betragtes som en top-hat-plan, hvilket betyder, at den kun er tilladt til at dække toplønnede grupper eller specifikke medarbejdere i en organisation.
• Ingen rollovers er tilladt i 457f-planen, hvilket er anderledes end 457b-planen.
• Statslige planer skal have aktiver i en trust, og trustee skal enten være en bank eller et IRS-godkendt ikke-bank-aktiv.
• Bidrag til 457f-planen indberettes på W-2 som løn, selv om denne plan bruges som en måde at udskyde indkomst på.

Med undtagelse af spørgsmålet om rollover fungerer strukturen i 457f-planen på samme måde som 457b-planen.

Fordele ved 457-planer, der skal overvejes

I teorien kan en arbejdsgiver give en direkte match til de bidrag, som en medarbejder har indbetalt til 457b-planen. Det betyder, at hvis de bidrager med deres fulde grænse på 18.000 dollars for skatteåret, kan arbejdsgiveren også sparke hele den årlige grænse ind.

Det er desværre sjældent, at der er nogen matchende fordel for de fleste statslige og lokale statsansatte. Selv en matchning på 10 % ville for de fleste ansatte være meget usædvanlig. De fleste matches er i kategorien 4 % eller mindre for denne pensionsopsparingsplan.

Grunden til dette er, at mange statsansatte har adgang til en pension, hvilket er ved at blive ualmindeligt i den profitorienterede arbejdsstyrke. Det betegner 457-planerne som en supplerende opsparingsplan, hvilket er lidt anderledes end 401k- eller 403b-planerne, som er mere almindelige.

Så er der fordelen ved catch-up, som er den egentlige fordel ved 457-planerne. For skatteåret 2017, er en person planlagt at gå på pension som 51-årig, kunne de begynde catch-up-processen i en alder af 49 år. Du er ikke bundet af de traditionelle regler for pensionering her for bidrag.

Så kan du bidrage med op til 36.000 dollars i din 457b eller 457f, eller mere realistisk, 18.000 dollars og summen af de penge, som du ikke satte ind i planen, men som du kunne have sat ind i løbet af tidligere år.

Ulemper ved de 457-planer, der skal overvejes

De fleste virksomheder i denne situation vil tilbyde medarbejderne en 403b-plan, fordi de er en skattefritaget (non-profit) organisation eller en statslig organisation. De fleste mennesker arbejder for en privat arbejdsgiver med gevinst for øje.

Du kan ikke kvalificere dig til nogen af de to 457-planer, hvis din arbejdsgiver er et privat organ med gevinst for øje.

For at kvalificere dig til 457b-planen skal du være ansat i staten eller en lokal myndighed – eller en nonprofitorganisation, som f.eks. det lokale skoledistrikt, et hospital eller en udbyder af udviklingshåndteringstjenester.

457b-planen er også en ikke-kvalificeret pensionsordning, så du får den fordel, at du undgår straffen på 10 % for tidlig tilbagetrækning. Det betyder også, at en arbejdsgiver ikke er forpligtet til at give medarbejderne detaljerede oplysninger om deres pensionsopsparingsplan. Der er flere andre beskyttelser indbygget i 403b-planen, f.eks. beskyttelse mod arbejdsgiverafvisninger, som ikke er tilgængelige.

Det er endnu vanskeligere at komme i betragtning til 457f-planen. Arbejdsgiverne skal specifikt udpege medarbejdere, der kvalificerer sig til denne plan. Den er næsten altid forbeholdt den ledende ledelsesgruppe eller højtstående medlemmer af et statsligt organ. En kriminalbetjent i det lokale politidistrikt kan kvalificere sig til 457b, men politichefen kan kvalificere sig til begge planer.

En sidste tanke om 457f- og 457b-planer

Strukturen i 457-planerne er baseret på tjenestemændenes behov. De fleste ansatte i politi og brandvæsen var deltagere, især da disse planer først blev indført. Tidlig pensionering på grund af invaliditet ville have skabt økonomiske sanktioner for arbejdstagerne, hvis fritagelsen for tidlig udbetaling ikke var medtaget.

Selvfølgelig er det næsten altid til din fordel at holde pengene på en skattebeskyttet konto, medmindre du absolut har brug for dem på pension, hvis du ikke har brug for dem.

Ved at forstå forskellene mellem begge planer, og hvordan de sammenligner sig med 401k og 403b, kan du vide, om denne supplerende opsparingsmulighed er den rigtige for dig.