Hvad er erhvervssvindel?
Erhvervssvindel er svindel begået af en ansat mod en arbejdsgiver i forbindelse med deres ansættelse. De er mere almindelige og forårsager større økonomiske tab for virksomheder end bedrageri begået af tredjemand. Da medarbejderne fortsætter med at arbejde i virksomheden, vil de som regel forsøge at skjule disse bedragerier permanent, hvilket betyder, at erhvervssvindel kan begås over en længere periode.
Hvad er salgssvindel?
Salgssvindel er, når en medarbejder stjæler penge fra sin arbejdsgiver på det sted i virksomheden, hvor der foretages et salg. Medarbejderne kan stjæle penge, når de overgår til eller fra en kunde (gennem et salg eller en returnering af varer fra kunden). Point of Sale-svindel forekommer normalt i detailvirksomheder, hvor der er et stort antal transaktioner af lav værdi og mange sælgere, hvilket gør det lettere at skjule svindlen.
Der er to hovedtyper af Point of Sale-svindel. Begge resulterer i tyveri af penge fra forretningen.
- Den første er rettet mod salgstransaktioner, hvor kunderne betaler penge til forretningen
- Den anden er rettet mod returnering af varer, hvor pengene går fra forretningen til kunden.
Hovedoverskrifter
Beskrivelse af Point of Sale-svindel
1. Ugyldigt salg
2. Falske returvarer
3. SalgsbehandlingForebyggelse og afsløring
Beskrivelse af salgssvindel på salgsstedet
Der er forskel på tyveri på salgsstedet og svindel på salgsstedet, selv om de to udtryk generelt bruges i flæng. Point of Sale-tyveri er tyveri af penge uden forsøg på at skjule det. Tabet skal opdages på kort sigt – når de daglige kvitteringer sammenholdes med salgsregistreringer. Tyven stoler på, at forretningsejerne ikke er i stand til at vise, hvilket salg der var målet, og hvem der foretog dette salg. Det er generelt ikke meningen, at et salgskassesvindelnummer skal opdages (i hvert fald ikke på kort sigt), og svindleren vil gøre noget for at skjule tyveriet.
Mange virksomheder forventer et vist tab som følge af tyveri og indarbejder disse omkostninger i deres prisstruktur. Nogle virksomhedsejere bliver selvtilfredse med disse tab og tror, at de vil forblive inden for det anslåede interval, og at der ikke er noget, de kan eller bør gøre for at reducere disse tab. Denne fremgangsmåde kan være kommercielt forsvarlig på kort sigt, men den afskrækker ikke uærlige medarbejdere fra at begå bedrageri.
Hvordan foregår bedrageriet?
Der er to hovedmetoder til at begå bedrageri på salgssteder, der adskiller sig ved, om der er en rigtig kunde involveret i en transaktion – der er tale om et salg – eller om der anvendes en fiktiv kunde – der er tale om en falsk aflevering. Der findes også mange variationer af disse to grundformer.
Void Sales
Void Sales-svindel er generelt rettet mod kontantsalg. Formålet med bedrageriet er at forhindre, at salget registreres, og at stjæle provenuet. Hvis salget ikke registreres, vil pengene ikke blive savnet fra bankopgørelsen af salgskvitteringer.
Det er nødvendigt med et reelt salg af varer med en reel kunde, da nogen skal aflevere de penge, der stjæles. Medarbejderen vil sælge en vare til en kunde, aflevere varen til kunden og tage pengene fra kunden, men vil enten ikke bogføre et salg eller bogføre et ugyldigt salg.
Det betyder, at der ikke kan udleveres en normal kvittering for de modtagne penge til kunden, da salget ifølge virksomheden ikke har fundet sted. Så kravet om, at der skal udstedes en kvittering for alle salg, kan begrænse muligheden for at gennemføre disse svindelnumre, især når kvitteringen er nødvendig i forbindelse med garanti osv.
Kunden går derfra med varerne, men ifølge virksomhedens regnskaber har salget aldrig fundet sted, og pengene er aldrig blevet modtaget. Det kan tage noget tid, før man opdager tabet af en lagervare (hvis det overhovedet sker), og så kan det være umuligt at spore det tilbage til en bestemt medarbejder og et bestemt salg. Det er derfor, at detailvirksomheder med stor omsætning af almindelige lagervarer er de mest almindelige ofre.
Hvis tyveriet (lagerreduktionen) skal skjules, skal svindleren justere lagerregnskaberne for at registrere en reduktion af lagervaren. Dette forklares mere detaljeret i dokumentet “Stock Fraud – Inventory Record Fraudes”.
Et alternativ, der fjerner behovet for at skjule lagerreduktionen, er at behandle et reelt salg i regnskaberne, men til en nedsat pris. Den reelle pris opkræves hos kunden, den nedsatte pris registreres, og saldoen stjæles. Dette vil være indlysende, hvis der udleveres en kvittering til kunden, men eliminerer behovet for at skjule lagerreduktionen.
Falske returneringer
Sigtet med falsk returneringssvindel er at behandle en falsk returnering af varer og stjæle de penge, der angiveligt er betalt tilbage til den (falske) kunde. I de fleste detailforretninger vil nogle medarbejdere have bemyndigelse til at behandle returnering af varer under visse omstændigheder.
I en ægte returnering af varer vil kunden ønske pengene eller en kredit efter returnering af varerne, så det kan være vanskeligt at bruge ægte returnering til denne svindel. En falsk returnering skal oprettes, behandles og pengene tages.
Registrering af returneringen opdaterer bankregistreringerne for betalingen til den falske kunde, så reduktionen af pengene behøver ikke at blive skjult. Problemet er, at der ikke er modtaget nogen fysisk vare fra kunden. Dette kan være et problem eller ej, afhængigt af de gældende procedurer for håndtering af varer, der returneres af kunderne. De fleste virksomheder vil ønske at have en standardprocedure for at kontrollere returneringen af varer, om ikke andet for at finde årsagen og for at løse eventuelle problemer med varen. Medarbejderen kan bruge en anden vare på lageret som den returnerede vare og endda beskadige varen for at give en grund til, at den blev returneret.
En variant af bedrageriet er at bruge en rigtig returnering af varer til en rigtig kunde og at behandle en for stor tilbagebetaling af penge i regnskaberne, overdrage det rigtige (mindre) beløb til kunden og stjæle restbeløbet. Ideen er at få betalingen af det større beløb til at fremstå legitim i regnskaberne. Dette giver også de fysiske returnerede varer, hvilket overvinder det potentielle problem ovenfor.
Et andet alternativ er at behandle en kredit til et kreditkort. Dette efterlader en retssag, men eliminerer risikoen for at blive set fysisk tage penge fra kasseapparatet. Medarbejderen vil normalt behandle kreditten fra sit eget eller en medskyldiges kreditkort. Men dette har også det problem, at de fysiske varer ikke bliver returneret.
Salgsbehandling
Mange detailforretninger har nu point of sale-registre, der læser stregkoder. Disse systemer opdaterer også lagerlisten for den solgte vare og ved salgsbeløbet og omkostningsbeløbet til forretningsregistrene. Hvad det ikke gør, er at sikre, at stregkoden passer til den vare, der passerer over disken. Det er meningen, at sælgeren skal gøre det.
Og uanset hvilket system der anvendes, kan en uærlig medarbejder behandle et salg til en medskyldig, men registrere salgsprisen for en billigere vare, end den faktisk er taget af den medskyldige. Generelt vil den medskyldige vælge den dyre vare, der ønskes, og et salgsmærke (herunder stregkoden, hvis dette system anvendes) og tage den dyre vare og den billigere fane med til behandling. Den uærlige medarbejder behandler salget.
Dette bedrageri kan naturligvis også ske, uden at sælgeren er bevidst involveret. De bemærker måske bare ikke, at prisskiltet ikke passer til varen – og det vil være deres forsvar, selv om de er involveret.
Forebyggelse og opdagelse
Nogle ting at kigge efter
(i) En stigning i registrerede returneringer eller ugyldige transaktioner, især hos en medarbejder eller i en afdeling.(ii) Refusioner for store, gentagne eller lige store beløb.
(iii) Refusionspapirer, der behandles, uden at de returnerede varer er vedhæftet eller identificeret,
(iv) Ufuldstændige kassebånd (Elektroniske kasseapparater eliminerer behovet for fysiske bånd.)
(v) Uforklarlige reduktioner i lageret kan tyde på, at varen gives videre til kunderne, uden at salget behandles og bankføres.
En returnering, der behandles uden det nødvendige papirarbejde.
Nogle grundlæggende kontroller
(i) Teknologien øger kontrollen, da intelligente kasseapparater er forbundet med andre forretningssystemer (især lager). Brugen af teknologi kan installere kontroller med få forstyrrelser i kundeservicen. ii) Kræve ledelsens godkendelse eller to underskrifter for at behandle returneringer.
iii) Alle returneringer, der behandles uden at de fysiske varer er vedhæftet eller identificeret, bør undersøges.
iv) Opmuntre kunderne til at sikre sig, at de modtager en kvittering fra hvert salg, eller lade salgsprocessen afhænge af, at varen scannes eller identificeres – og dermed registreres salget til den korrekte pris.
(v) Få hver enkelt medarbejder til at logge på kasseapparatet for at behandle transaktioner, så transaktionerne kan spores tilbage til en bestemt medarbejder.
(vi) Rapportere om kreditkortnumre, der modtager tilbagebetalingskreditter, for at fremhæve kort, der har fået mange tilbagebetalinger krediteret.