In den meisten Bundesstaaten ist eine Verkäufergenehmigung erforderlich, die zur Erhebung von Umsatzsteuern auf Käufe innerhalb des jeweiligen Hoheitsgebiets berechtigt.
In Texas wird diese Art von Genehmigung als „Sales and Use Tax Permit“ bezeichnet, und jede Einzelperson oder jedes Unternehmen, das Sachanlagen oder Dienstleistungen innerhalb des Bundesstaates verkauft oder vermietet, muss eine solche Genehmigung besitzen.
Brauchen Sie eine texanische Verkäufergenehmigung?
Auf der Website des texanischen Rechnungshofs wird erläutert, wer eine texanische Verkäufergenehmigung erhalten muss. Um festzustellen, ob Sie „geschäftlich tätig“ sind, prüft der Staat zunächst, ob Ihr Unternehmen:
- einen physischen Geschäftssitz, z. B. ein Lager, ein Vertriebszentrum, einen Verkaufsraum usw., hat, innerhalb des Bundesstaates
- Benutzt einen Handelsvertreter oder Agenten, der innerhalb des Bundesstaates tätig ist, oder unabhängige Verkäufer, die am Direktverkauf von steuerpflichtigen Gegenständen beteiligt sind
- Erzielt Einkünfte aus Vermietung oder Verpachtung aus einer Immobilie innerhalb des Bundesstaates
- Wirbt eine Veranstaltung, die den Verkauf von steuerpflichtigen Gegenständen beinhaltet
- Sonstige Geschäftsaktivitäten im Bundesstaat durch andere
Die obige Liste ist zwar nicht vollständig, deckt aber die gängigsten Faktoren ab. „Steuerpflichtiges persönliches Eigentum“ umfasst Gegenstände wie Möbel, Spielzeug und Kunst. Texas verlangt auch eine Verkaufsgenehmigung für diejenigen, die steuerpflichtige Dienstleistungen wie Datenverarbeitung und Versicherungen erbringen.
Selbst wenn Sie bereits eine Verkaufsgenehmigung für ein anderes Unternehmen hatten oder wenn Ihr Unternehmen unter einem anderen Eigentümer eine hatte, müssen Sie eine neue Verkaufsgenehmigung beantragen.
Texas-Verkäufergenehmigung und digitale Waren
Für digitale Waren ist in Texas eine Verkäufergenehmigung erforderlich, da der Staat elektronische Artikel als steuerpflichtig betrachtet.
Beim Online-Verkauf müssen in Texas ansässige Personen, die „mehr als zwei steuerpflichtige Artikel in einem Zeitraum von 12 Monaten verkaufen und diese Artikel an Kunden in Texas versenden oder liefern“, eine texanische Verkäufergenehmigung besitzen.
Der Comptroller bietet auf seiner Website genauere Informationen zum Online-Verkauf an.
Wie Sie eine texanische Verkäufergenehmigung beantragen
Sie können eine texanische Verkäufergenehmigung online über die texanische Online-Steuerregistrierungsanwendung beantragen oder indem Sie die texanische Anwendung für eine Verkaufs- und Nutzungssteuergenehmigung (Formular AP-201) ausfüllen und per Post an das Büro des Comptrollers unter der auf dem Formular angegebenen Adresse senden.
Auf dem Antrag müssen Sie Angaben zu Ihrer Person oder Ihrem Unternehmen machen, z. B. Name und Adresse, sowie eine Steueridentifikationsnummer angeben, entweder Ihre Sozialversicherungsnummer (SSN) oder Ihre Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN). Wenn ein Unternehmen noch keine EIN-Nummer hat, stellt der Rechnungsprüfer eine vorläufige Nummer aus, bis Sie diese erhalten haben, und stellt danach eine neue Genehmigung aus.
Texas erhebt keine Gebühren für den Erwerb einer Verkaufsgenehmigung, aber Sie müssen möglicherweise eine Kaution hinterlegen, deren Höhe der Rechnungsprüfer nach Prüfung Ihres Antrags festlegt.
Was Sie nach Erhalt Ihrer Verkaufsgenehmigung tun müssen
Nach Erhalt Ihrer texanischen Verkaufsgenehmigung erwartet der Staat von Ihnen, dass Sie diese gut sichtbar an Ihrem Geschäftssitz aushängen und die Verkaufssteuern auf steuerpflichtige Verkäufe einziehen. Sie müssen über die eingenommenen Steuern Buch führen und den entsprechenden Betrag an Verkaufs- und Nutzungssteuern an den Staat abführen.