Der IRS hat die Beitragsgrenzen für 2021 für Arbeitnehmer und Arbeitgeber und ihre Pensionspläne veröffentlicht. Diese Änderungen sind jährliche Anpassungen an die Lebenshaltungskosten und wirken sich auf verschiedene Arten von Altersvorsorgeplänen aus.
Beitragsgrenzen für 2021
Die Beitragsgrenzen für 2021 sind die gleichen wie die für 2020. Arbeitnehmer können bis zu 19.500 $ einzahlen, wenn sie an beitragsorientierten Plänen teilnehmen, zu denen traditionelle 401(k), Safe Harbor 401(k), Safe Harbor mit qualifizierter automatischer Beitragsvereinbarung (QACA), gekreuzte und 403(b)-Pläne gehören.
Mitarbeiter, die 50 Jahre alt oder älter sind, können zusätzlich zu ihren jährlichen Beiträgen auch Nachholbeiträge leisten. Bei beitragsorientierten Plänen sind die Beiträge für das Jahr 2021 auf 6.500 $ begrenzt.
Beispiel: Sharon ist 59 Jahre alt. Sie ist Teilnehmerin am traditionellen 401(k)-Plan ihres Arbeitgebers. Sie kann im Jahr 2021 insgesamt maximal 26.000 $ in ihren 401(k)-Plan einzahlen.
Gesamtjahresbeitragsgrenze
Der IRS hat auch die Jahresbeitragsgrenze für Zusatzbeiträge für 2021 erhöht, die sowohl Arbeitnehmer- als auch Arbeitgeberbeiträge umfasst.
Für beitragsorientierte Pläne und SEP-(Simplified Employee Pension)-IRA-Pläne beträgt die Gesamtjahresbeitragsgrenze im Jahr 2021 58.000 $ pro Teilnehmer. Dies ist eine Erhöhung um 1.000 Dollar gegenüber der Beitragsgrenze von 57.000 Dollar im Jahr 2020. Auch für gekreuzte Pläne gilt diese Beitragsbeschränkung. Jährliche Zuführungen zum Konto eines Planteilnehmers dürfen nicht mehr als 100 % der Vergütung des Teilnehmers oder 58.000 USD betragen (64.500 USD, wenn sie Beiträge nachholen).
Wenn Arbeitnehmer an SIMPLE-IRA-Plänen teilnehmen, können sie in den Jahren 2020 und 2021 bis zu 13.500 USD einzahlen. Die Obergrenze für Aufholbeiträge bleibt bei 3.000 USD.
Wenn Sie einen Plan anbieten, bei dem die Arbeitgeberbeiträge auf dem Arbeitnehmerentgelt basieren, beträgt der Höchstbetrag des Entgelts, den Sie zur Berechnung Ihres Beitrags verwenden können, 290.000 USD für 2021. Dies ist eine Erhöhung um 5.000 $ gegenüber dem Höchstbetrag für Arbeitnehmerbeiträge von 285.000 $ im Jahr 2020.
Angenommen, Sie bieten einen Safe-Harbor-401(k)-Plan an und entscheiden sich dafür, den 401(k)-Konten der Arbeitnehmer einen nicht wählbaren Beitrag von 3 % zuzuweisen. Wenn ein Angestellter im Jahr 2020 300.000 $ verdient und Sie den nicht wählbaren Beitrag von 3 % auf 290.000 $ seines Gehalts begrenzen, würden Sie im Jahr 2020 8.700 $ in den Plan dieses Angestellten einzahlen.
Hier finden Sie eine Tabelle, in der acht gängige Arten von Altersversorgungsplänen miteinander verglichen werden, einschließlich der Beitragsbeschränkungen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, der Unverfallbarkeit, der Anspruchsberechtigung der Arbeitnehmer und der Anforderungen an die Planunterlagen.
Definitionen
Jährlicher Zusatzbeitrag – eine Gesamtobergrenze für Beiträge zum Plankonto eines Teilnehmers, die die Summe aller Arbeitgeberbeiträge, freiwilligen Abgrenzungen von Arbeitnehmern (aber keine Nachholbeiträge), Arbeitnehmerbeiträge, Arbeitgeberbeiträge, freiwillige Beiträge und etwaige Verfallszuweisungen umfasst.
Nachholbeiträge – Beiträge von Personen, die 50 Jahre oder älter sind. Einzelpersonen müssen Beiträge bis zum Ende des Planjahres leisten.
Ursprünglich veröffentlicht am 27.11.2019. Updated 12/17/2020.