Was bedeutet es genau, wenn man als „unabhängiger Auftragnehmer“ angestellt wird? Ist das dasselbe wie ein Freiberufler? Wenn nicht, was ist der Unterschied?
Hier ist unser umfassender Leitfaden zu unabhängigen Auftragnehmern: wer sie sind, wie man einer wird, wie man als solcher bezahlt wird und seine Steuern zahlt, und was Arbeitgeber wissen sollten, wenn sie einen einstellen.
Was ist ein unabhängiger Auftragnehmer?
Ein unabhängiger Auftragnehmer ist jeder, der auf Vertragsbasis arbeitet, um ein bestimmtes Projekt oder einen bestimmten Auftrag auszuführen.
Es kann sich dabei um einen Einzelunternehmer, einen Freiberufler mit einem eingetragenen Unternehmen, einen Fachmann mit einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (wie einen Rechtsanwalt) handeln – es spielt wirklich keine Rolle, welche Art von Unternehmen er betreibt. Das „unabhängig“ in „unabhängiger Auftragnehmer“ bezieht sich einfach auf die Tatsache, dass der Auftragnehmer kein Angestellter ist und unabhängig von dem Unternehmen ist, für das er die vertraglich vereinbarte Arbeit leistet.
Die meisten Menschen, die sich selbst als „Freiberufler“ bezeichnen, werden vom Finanzamt als unabhängige Auftragnehmer betrachtet – die beiden Begriffe sind im Grunde austauschbar.
Wenn Sie für jemanden arbeiten, ohne auf der Gehaltsliste zu stehen, und Sie einen Vertrag mit ihm unterzeichnet haben, sind Sie wahrscheinlich ein unabhängiger Auftragnehmer.
Unabhängiger Auftragnehmer vs. Arbeitnehmer
Ein unabhängiger Auftragnehmer ist per Definition kein Arbeitnehmer.
Angestellte erhalten ein regelmäßiges Gehalt, von dem Steuern einbehalten werden, arbeiten in Teil- oder Vollzeit und lassen sich ihre Arbeit und ihren Zeitplan vom Arbeitgeber vorschreiben.
Unabhängige Auftragnehmer sind das Gegenteil. Sie werden in der Regel für Projekte bezahlt, kümmern sich selbst um ihre Steuern und arbeiten, wann und wo sie wollen.
Als Selbstständige müssen Arbeitgeber nicht in ihre Krankenversicherung, Lebensversicherung, Prämien, Aktienoptionen, Arbeitnehmerentschädigung, Arbeitslosenversicherung, Lohnsteuer oder 401(k)-Beiträge einzahlen. Unabhängige erhalten auch keine Sozialleistungen oder Schutz vor Arbeitsgesetzen wie dem Fair Labor Standards Act (FLSA), dem Occupational Safety & Health Act (OSHA) und Titel VII des Civil Rights Act (Bürgerrechtsgesetz).
Der Status als unabhängiger Auftragnehmer gibt Ihnen in der Regel viel mehr Autonomie und Kontrolle über Ihre Arbeit. Sie sind Ihr eigener Chef, bestimmen Ihre Arbeitszeit selbst und zahlen Ihre Steuern selbst. Und wenn ein Arbeitgeber einen unabhängigen Auftragnehmer als Angestellten behandelt, kann das Finanzamt ihn wegen „falscher Einstufung“ bestrafen.
Ist ein unabhängiger Auftragnehmer selbständig?
Ja.
Nach dem US-amerikanischen Arbeitsrecht sind unabhängige Auftragnehmer keine Angestellten – sie sind selbständig und arbeiten für Kunden auf Vertragsbasis. Wenn Sie als unabhängiger Auftragnehmer arbeiten, arbeiten Sie technisch gesehen für sich selbst.
Als unabhängiger Auftragnehmer arbeiten
Wie wird man ein unabhängiger Auftragnehmer
Ein unabhängiger Auftragnehmer zu werden ist ein bisschen wie ein Einzelunternehmer zu werden. Alles, was Sie tun müssen, ist zu arbeiten. Vielleicht sind Sie schon jetzt ein unabhängiger Auftragnehmer, ohne es zu wissen!
Auftraggeber werden Sie normalerweise bitten, einen schriftlichen Vertrag zu unterzeichnen, bevor Sie anfangen, für sie zu arbeiten (daher der Begriff „Auftragnehmer“).
Wenn Sie auf der Suche nach einer guten Vertragsvorlage für einen Vertrag als unabhängiger Auftragnehmer sind, ist der einfache Vertrag ein guter Ausgangspunkt.
Braucht ein unabhängiger Auftragnehmer eine Geschäftslizenz?
Je nach Bundesstaat und Branche gibt es unterschiedliche Gesetze für die Arten von Lizenzen oder Genehmigungen, die Sie für Ihre Tätigkeit benötigen. Buchhalter in Kalifornien benötigen keine Lizenz für die Anwendung von Schädlingsbekämpfungsmitteln in Colorado, aber Kammerjäger, die in der Gegend von Denver arbeiten, brauchen sie möglicherweise.
In der Liste der Geschäftslizenzen und -genehmigungen der Small Business Association finden Sie heraus, welche Lizenzen und Genehmigungen Sie für Ihre Geschäftstätigkeit in Ihrem Bundesstaat und Ihrer Branche benötigen.
Wie zahlt ein selbständiger Unternehmer Steuern?
Wenn Sie ein selbständiger Unternehmer sind, müssen Sie Steuern auf die Selbständigkeit an das Finanzamt abführen (der derzeitige Satz beträgt 15,3 %-12,4 % für die Sozialversicherung und 2,9 % für Medicare). Dazu müssen Sie Schedule SE einreichen.
Schedule SE ist eine von vielen Schedules des Formulars 1040, dem Formular, mit dem Sie Ihre Einkommensteuererklärung einreichen.
Bevor Sie Schedule SE einreichen, müssen Sie zunächst Ihr Gesamteinkommen (oder Ihren Verlust) aus selbständiger Tätigkeit anhand von Schedule C des Formulars 1040 berechnen (in Schedule C wird das Gesamteinkommen aus selbständiger Tätigkeit in Zeile 31 eingetragen.)
Wenn Sie mehr als 600 $ für einen bestimmten Kunden gearbeitet haben, muss dieser das Formular 1099-MISC einreichen und Ihnen eine Kopie davon schicken. Das Formular 1099-MISC ist ein „Informationsformular“, mit dem Sie dem Finanzamt Ihre Einkünfte melden können, die kein Gehalt sind. Sie müssen nichts an Ihrer Kopie des Formulars 1099-MISC ändern, aber wenn Sie keine Kopie erhalten, sollten Sie bei Ihrem Kunden nachfragen.
Erinnern Sie sich daran, dass Sie als selbständiger Unternehmer alle Ihre Steuern auf die selbständige Tätigkeit sowie Ihre Sozialversicherungs- und Medicare-Beiträge selbst abführen müssen.
Weitere Informationen: Steuern für Selbstständige (Ein einfacher Leitfaden)
Sachen, die Sie als selbstständiger Unternehmer absetzen können
Wenn Sie selbstständig sind und alle Ihre Geschäftsausgaben aus eigener Tasche bezahlen, ist es wichtig, dass Sie Aufzeichnungen darüber führen und so viele davon wie möglich von der Steuer absetzen.
Zu den üblichen Steuerabzügen für unabhängige Unternehmer gehören:
Selbstständigensteuern und andere Steuern
Sie können 50 % der Selbstständigensteuer absetzen, die Sie in der Steuererklärung (Schedule SE) berechnet haben, da der IRS den Arbeitgeberanteil der Selbstständigensteuer als abzugsfähige Ausgabe betrachtet.
Krankenversicherung und andere Kosten
Neben den Versicherungsprämien können Sie auch andere Krankheitskosten absetzen, z. B. Zuzahlungen zu Arztpraxen und die Kosten von Rezepten. Diese Kosten sind als Einzelposten in der Steuererklärung A enthalten.
Geschäftsmäßige Nutzung des Fahrzeugs
Wenn Sie Ihr Fahrzeug ausschließlich für geschäftliche Zwecke nutzen, können Sie die gesamten Kosten für den Betrieb des Fahrzeugs absetzen. (Wenn Sie es sowohl für geschäftliche als auch für private Fahrten nutzen, können Sie nur die Kosten absetzen, die mit der geschäftlichen Nutzung verbunden sind.)
Abzug des häuslichen Arbeitszimmers
Wenn Sie Ihr Einzelunternehmen von einem häuslichen Arbeitszimmer aus betreiben, können Sie unter Umständen einen Teil Ihrer Wohnungskosten von den geschäftlichen Einkünften absetzen, vorausgesetzt, es handelt sich um Ihren Hauptgeschäftssitz und Sie nutzen ihn regelmäßig.
Wenn Sie den Abzug für das häusliche Arbeitszimmer in Anspruch nehmen wollen, müssen Sie wahrscheinlich das Formular 8829 zusammen mit Ihrer Steuererklärung C einreichen, über das Sie in unserem Leitfaden zum Abzug für das häusliche Arbeitszimmer mehr erfahren können.
Der „Qualified Business Income“-Abzug
Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 hat einen neuen Steuerabzug für „Pass-Through“-Unternehmen (wie Einzelunternehmen) eingeführt, mit dem Sie bis zu 20 % des erzielten Nettobetriebseinkommens als zusätzlichen persönlichen Abzug absetzen können.
Für eine gründliche Aufschlüsselung, wie dieser Abzug funktioniert, lesen Sie unseren Leitfaden zum QBI-Abzug.
Was Arbeitgeber wissen sollten
Wie man einen unabhängigen Auftragnehmer bezahlt
Im Gegensatz zu den Löhnen von Angestellten, die Sie über Ihre Gehaltsabrechnung (http://) abwickeln, bezahlen Sie Ihre unabhängigen Auftragnehmer wie jede andere Art von Lieferanten über Ihr Kreditorensystem.
In der Regel schickt Ihnen ein unabhängiger Auftragnehmer zunächst eine Rechnung, in der bestimmte Zahlungsbedingungen festgelegt sind. Je nach Ihrem Kreditorenbuchhaltungsverfahren können Sie ihm auch eine Bestellung schicken, um die Rechnung zu bestätigen, bevor Sie die endgültige Zahlung ausstellen.
Kann man einem unabhängigen Auftragnehmer vorschreiben, wann er zu arbeiten hat?
Nach dem amerikanischen Arbeitsrecht nicht.
Wenn Sie jemanden ausbilden, seine Aufgaben leiten, bestimmte Arbeitszeiten festlegen und vorschreiben, wie und wann die Arbeit zu erledigen ist, sieht das Finanzamt ihn wahrscheinlich als Angestellten an.
Wenn ein Mitarbeiter als Angestellter eingestuft wird, müssen Sie seine Lohnsteuer einbehalten, einzahlen, melden und abführen, einschließlich der Sozialversicherungs- und der Krankenversicherungssteuer. Wenn Sie dies nicht tun, könnte das Finanzamt oder das Arbeitsministerium dies als „falsche Einstufung“ betrachten. (Das ist der Fall, wenn Arbeitgeber jemanden wie einen unabhängigen Auftragnehmer einstellen und entlohnen, seine Arbeit aber wie die eines Angestellten kontrollieren.)
Das Finanzamt sieht in der falschen Einstufung eine Form der Steuerhinterziehung und könnte Sie wegen der nicht gezahlten Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile an der Sozialversicherung und Medicare belangen, wenn es feststellt, dass Sie dies getan haben.
Lesen Sie mehr über die falsche Einstufung und den Unterschied zwischen der Einstellung von Angestellten und unabhängigen Auftragnehmern.