Restaurantkellner, Friseure, Taxifahrer – mehr als 3 Millionen Amerikaner arbeiten als Trinkgeldgeber. Und weil ein Teil ihres Lohns aus Trinkgeldern stammt, erlaubt die Bundesregierung den Arbeitgebern von Arbeitnehmern mit Trinkgeld, ihnen weniger als den üblichen Mindestlohn zu zahlen.
Der bundesweite Mindestlohn für Beschäftigte mit Trinkgeld beträgt 2,13 Dollar pro Stunde, verglichen mit 7,25 Dollar pro Stunde für andere Arbeitnehmer. Auch die Bundesstaaten dürfen ihre eigenen Mindestlöhne und Mindestlöhne für Trinkgelder festlegen, und in der Tat haben viele von ihnen Mindestlöhne, die höher sind als die der Bundesregierung.
Bedeutet dies also, dass Beschäftigte mit Trinkgeld keinen Anspruch auf den Mindestlohn für eine Stunde Arbeit haben? Nicht ganz. Was es bedeutet, ist Folgendes: Arbeitgeber dürfen das Trinkgeld eines Arbeitnehmers auf ihre Mindestlohnverpflichtungen anrechnen. Dabei nutzen die Arbeitgeber eine so genannte „Trinkgeldgutschrift“.
Aber was ist eine Trinkgeldgutschrift, wie funktioniert sie, und wie können Arbeitgeber sicherstellen, dass sie das Gesetz einhalten? Werfen wir einen Blick auf einige häufig gestellte Fragen zu Trinkgeldgutschriften.
Häufig gestellte Fragen zu Trinkgeldgutschriften
Was ist eine Trinkgeldgutschrift?
Wie bereits erwähnt, erlaubt der Fair Labor Standards Act (FLSA) Arbeitgebern, ihren Mitarbeitern weniger als den üblichen Mindestlohn zu zahlen, solange der Mitarbeiter genug Trinkgeld verdient, um die Differenz auszugleichen. Diese Differenz, d. h. der Geldbetrag zwischen dem Bargeld, das Sie Ihren Mitarbeitern zahlen, und dem Standard-Mindestlohn, wird als Trinkgeldgutschrift bezeichnet. Für einen Arbeitnehmer mit Trinkgeld sieht der Mindestlohn also folgendermaßen aus:
(Mindestlohn für Trinkgeld) + (Trinkgeldgutschrift) = (Standard-Mindestlohn)
Wie hoch darf die Trinkgeldgutschrift sein?
Jeder Bundesstaat legt seinen eigenen Mindestlohn, Mindestlohn für Trinkgeld und die maximale Trinkgeldgutschrift fest:
(Quelle: US Dept. of Labor, Minimum Wages for Tipped Employees, und MD Dept. of Labor, Licencing and Regulation, Allowable Tip Credits for Employees Earning Minimum Wage. Updated 1/2018)
Was ist, wenn meine Angestellten mehr Trinkgeld verdienen, als nötig ist, um ihren Lohn auf den Mindestlohn zu bringen? Kann ich die restlichen Trinkgelder behalten?
Nach dem FLSA haben Ihre Mitarbeiter das Recht, alle ihre Trinkgelder zu behalten, und die Arbeitgeber dürfen sie nur aus einem legitimen Trinkgeldpooling-Verfahren einbehalten. (Legitime Trinkgeldsammlungen gibt es nur unter Angestellten, die regelmäßig Trinkgelder erhalten und Kunden bedienen, z. B. Kellner, die dem Barkeeper Trinkgeld geben, oder Friseure, die dem Shampoonierer Trinkgeld geben). Selbst wenn Sie Ihren Mitarbeitern den vollen Mindestlohn zahlen, können Sie sie nicht zwingen, ihr Trinkgeld abzugeben.
Ich habe gehört, dass es ein neues Gesetz über die Zusammenlegung von Trinkgeldern gibt, wenn der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer mit Trinkgeld bereits den vollen Mindestlohn zahlt. Was hat es damit auf sich?
Im letzten Jahr und Anfang dieses Jahres gab es viel Verwirrung in dieser Frage. Es gab zwei Bundesklagen, in denen Beschäftigte mit Trinkgeld behaupteten, dass ihre Arbeitgeber unrechtmäßig ihr Trinkgeld einbehielten. Die Arbeitgeber behaupteten, sie hätten dieses Recht, weil die Beschäftigten den vollen Mindestlohn erhielten. Die Fälle wurden im 9. und 10. Bundesberufungsgericht verhandelt, und die Urteile fielen widersprüchlich aus.
Der 10. Bundesberufungsgerichtshof entschied, dass die Arbeitgeber das Recht haben, die Trinkgelder der Angestellten zu behalten, um sie mit den Angestellten im hinteren Bereich des Hauses, wie Köchen und Spülern, zu teilen. Diese Entscheidung stand im Widerspruch zu den Bestimmungen des FLSA. Der 9. Bezirk entschied, dass die Arbeitgeber dieses Recht nicht haben.
Das Arbeitsministerium focht daraufhin die Entscheidung des 9. Der Oberste Gerichtshof ließ die Angelegenheit jedoch ungelöst, indem er die Petition des Arbeitsministeriums kommentarlos abwies. Laut der Website des Arbeitsministeriums ist es zwar nach wie vor illegal, dass Arbeitgeber Trinkgelder einbehalten, aber sie setzen diese Vorschrift nicht durch, wenn der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer den vollen Mindestlohn zahlt und keine Trinkgeldgutschrift beantragt.
Was ist mit der FICA-Steuergutschrift für Arbeitgeber?
Hier wird es ein wenig verwirrend. Es gibt eigentlich zwei Bundesvorschriften mit sehr ähnlichen Namen, und beide gelten für Unternehmen, die Arbeitnehmer mit Trinkgeld beschäftigen. Bis jetzt haben wir über den FLSA Tip Credit gesprochen. Es gibt aber auch die so genannte FICA Tip Tax Credit, mit der Sie jedes Jahr Tausende von Dollar sparen können.
Zur Klarstellung: Die FICA Tip Tax Credit steht nur Arbeitgebern in der Lebensmittel- und Getränkeindustrie offen. Wenn Ihr Arbeitnehmer in einer anderen Branche Trinkgeld gegeben hat, können Sie diese Steuergutschrift nicht in Anspruch nehmen. Und so funktioniert es: Arbeitgeber in der Lebensmittel- und Getränkeindustrie können unter Umständen eine teilweise Steuergutschrift in Höhe des Arbeitgeberanteils an der FICA-Steuer auf Trinkgeldeinnahmen erhalten, die den bundesstaatlichen Mindestlohn übersteigen.
Mit anderen Worten: Sie müssen den Arbeitgeberanteil an der FICA-Steuer auf die Trinkgeldeinnahmen Ihrer Mitarbeiter bis zur Höhe des bundesstaatlichen Mindestlohns zahlen. Ihr Anteil an den FICA-Steuern auf alle Trinkgelder, die Ihre Mitarbeiter über dem Mindestlohn verdienen, käme dann aber für die Trinkgeldsteuergutschrift in Frage.
Der derzeitige FICA-Steuersatz, einschließlich Medicare, beträgt 7,65 %. Das kann für die meisten Restaurantbesitzer Tausende von Dollar pro Jahr ausmachen.
Wie melde ich die FICA-Steuergutschrift für Trinkgelder?
Sie sollten das IRS-Formular 8846 ausfüllen, wenn Sie Ihre Gewerbesteuererklärung abgeben.