The IRS has released its 2021 contribution limits for employees and employers and their retirement plans. Nämä muutokset ovat vuotuisia elinkustannusten mukautuksia, ja ne vaikuttavat useisiin eläkejärjestelytyyppeihin.
Vuoden 2021 maksurajat
Vuoden 2021 maksurajat ovat samat kuin vuonna 2020 asetetut. Työntekijät voivat maksaa enintään 19 500 dollaria, jos he osallistuvat maksupohjaisiin järjestelyihin, joihin kuuluvat perinteinen 401(k), safe harbor 401(k), safe harbor qualified automatic contribution agreement (QACA), cross-tested ja 403(b) -järjestelyt.
Vuosittaisten maksujensa lisäksi 50-vuotiaat tai sitä vanhemmat työntekijät voivat myös tehdä catch-up-maksuja. Maksupohjaisissa eläkejärjestelyissä jälkimaksujen enimmäismäärä on 6 500 dollaria vuonna 2021.
Esimerkki: Sharon on 59-vuotias. Hän osallistuu työnantajansa perinteiseen 401(k)-järjestelyyn. Hän voi maksaa 401(k)-järjestelyynsä yhteensä enintään 26 000 dollaria vuonna 2021.
Vuotuinen kokonaismaksurajoitus
IRS korotti myös vuotuista lisäysmaksurajoitusta vuodelle 2021, joka sisältää sekä työntekijän että työnantajan maksamat maksut.
Maksupohjaisten järjestelyjen ja yksinkertaistettujen työntekijöiden eläkejärjestelyjen (Simplified Employee Pension, SEP) IRA-järjestelyjen vuotuinen kokonaismaksurajoitusosuusrajoitus on 58 000 dollaria osallistujaa kohti vuonna 2021. Tämä on 1 000 dollarin korotus vuoden 2020 57 000 dollarin maksurajasta. Myös ristiintaulukoituihin järjestelyihin sovelletaan tätä maksurajoitusta. Järjestelyn osallistujan tilille maksettavat vuotuiset lisäykset voivat olla enintään 100 prosenttia osallistujan palkasta tai 58 000 dollaria (64 500 dollaria, jos he tekevät catch-up-maksuja).
Jos työntekijät osallistuvat SIMPLE-IRA-järjestelyihin, he voivat maksaa enintään 13 500 dollaria vuonna 2020 ja 2021. Catch-up-maksujen raja pysyy 3 000 dollarissa.
Jos tarjoat järjestelyä, jossa työnantajamaksut perustuvat työntekijän korvaukseen, enimmäiskorvausmäärä, jota voit käyttää maksun laskemiseen, on 290 000 dollaria vuonna 2021. Tämä on 5 000 dollarin korotus vuoden 2020 työntekijämaksurajasta, joka on 285 000 dollaria.
Esitettäkö, että tarjoat safe harbor 401(k)-järjestelyä ja päätät kohdentaa 3 prosentin ei-valinnaisen maksun työntekijöiden 401(k)-tileille. Jos työntekijä ansaitsee 300 000 dollaria vuonna 2020, rajoittaisit 3 prosentin ei-valinnaisen maksun 290 000 dollariin hänen palkastaan, maksaisit 8700 dollaria kyseisen työntekijän järjestelyyn vuonna 2020.
Tässä on kaavio siitä, miten kahdeksan yleistä eläkejärjestelytyyppiä verrataan toisiinsa, mukaan lukien työnantajan ja työntekijän maksuosuuksien enimmäismäärät, vapaakirjautuminen (vesting), työntekijän kelpoisuusehdot ja järjestelyä koskevien asiakirjojen vaatimukset.
Määritelmät
Vuosittainen lisäysmaksu – osallistujan järjestelytilille suoritettavien maksujen kokonaisraja, joka sisältää kaikkien työnantajan maksujen, työntekijän valitsemien maksujen (mutta ei lisäysmaksujen), työntekijän maksujen, työnantajan vastinrahoitusosuuksien, harkinnanvaraisten maksujen ja mahdollisten menettämisseuraamusten yhteenlasketun summan.
Suoritusmaksut – 50 vuotta täyttäneiden tai sitä vanhempien henkilöiden suorittamat maksut. Yksityishenkilöiden on suoritettava maksut järjestelyvuoden loppuun mennessä.
Originally published 11/27/2019. Päivitetty 17.12.2020.