Guide des plafonds de cotisation 2021 de l’IRS pour les régimes de retraite

L’IRS a publié ses plafonds de cotisation 2021 pour les employés et les employeurs et leurs régimes de retraite. Ces changements sont des ajustements annuels au coût de la vie et ont un impact sur plusieurs types de plans de retraite.

Les limites de cotisation pour 2021

Les limites de cotisation pour 2021 sont les mêmes que celles fixées en 2020. Les employés peuvent cotiser jusqu’à 19 500 $ s’ils participent à des plans à cotisations définies, qui comprennent les plans 401(k) traditionnels, les plans 401(k) sécurisés, les plans sécurisés avec accord de cotisation automatique qualifié (QACA), les plans croisés et les plans 403(b).

Les employés âgés de 50 ans ou plus peuvent également effectuer des cotisations de rattrapage en plus de leurs cotisations annuelles. Pour les régimes à cotisations définies, les cotisations de rattrapage sont limitées à 6 500 $ pour 2021.

Par exemple, Sharon a 59 ans. Elle participe au plan 401(k) traditionnel de son employeur. Elle peut cotiser un total maximum de 26 000 $ à son plan 401(k) en 2021.

La limite de cotisation annuelle totale

L’IRS a également augmenté la limite de cotisation annuelle des additions pour 2021, qui comprend les cotisations de l’employé et de l’employeur.

Pour les plans à cotisations définies et les plans de retraite simplifiée des employés (SEP) IRA, la limite de cotisation annuelle totale est de 58 000 $ par participant en 2021. Il s’agit d’une augmentation de 1 000 $ par rapport à la limite de cotisation de 57 000 $ en 2020. Les régimes à contrôle croisé sont également soumis à ce plafond de cotisation. Les ajouts annuels versés au compte d’un participant au régime ne peuvent pas dépasser 100 % de la rémunération du participant ou 58 000 $ (64 500 $ s’ils versent des cotisations de rattrapage).

Si les employés participent à des régimes SIMPLE-IRA, ils peuvent cotiser jusqu’à 13 500 $ en 2020 et 2021. La limite des cotisations de rattrapage reste à 3 000 $.

Si vous offrez un régime où les cotisations de l’employeur sont fondées sur la rémunération de l’employé, le montant maximal de la rémunération que vous pouvez utiliser pour calculer votre cotisation est de 290 000 $ pour 2021. Il s’agit d’une augmentation de 5 000 $ par rapport à la limite de cotisation des employés de 2020, qui est de 285 000 $.

Disons que vous offrez un plan 401(k) de type « safe harbor » et que vous choisissez d’allouer une cotisation non sélective de 3 % aux comptes 401(k) des employés. Si un employé gagne 300 000 $ en 2020, vous limiteriez votre cotisation non sélective de 3 % à 290 000 $ de sa rémunération, vous verseriez 8 700 $ au plan de cet employé en 2020.

Voici un tableau sur la façon dont huit types courants de plans de retraite se comparent les uns aux autres, y compris les limites de cotisation de l’employeur et de l’employé, l’acquisition, l’admissibilité des employés et les exigences du document du plan.

Définitions

Cotisation annuelle additionnelle – une limite globale sur les cotisations au compte du régime d’un participant qui comprend le total de toutes les cotisations de l’employeur, les reports électifs de l’employé (mais pas les cotisations de rattrapage), les cotisations de l’employé, la contrepartie de l’employeur, les cotisations discrétionnaires et toute allocation de déchéance.

Cotisations de rattrapage – cotisations versées par les personnes âgées de 50 ans ou plus. Les particuliers doivent verser des cotisations avant la fin de l’année du régime.

Originalement publié le 27/11/2019. Mis à jour le 17/12/2020.

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