Évente egy átforgatás

Az egyik IRA-ból a másikba történő pénzmozgás legjobb módja általában a közvetlen átutalás az egyik IRA vagyonkezelőtől a másikhoz. Ezek a trustee-to-trustee átutalások hatékonyak és ritkán okoznak problémákat. Az alternatíva az, hogy az egyik IRA-ból pénzt veszünk ki, és 60 napon belül egy másik IRA-ba juttatjuk. Ezek a 60 napos átvezetések balul sülhetnek el, ha valami megakadályozza, hogy a pénz a határidőn belül az új IRA-ban landoljon. Rájuk is vonatkozik az a szabály, amely évente csak egy ilyen átforgatást engedélyez.

Változott értelmezés

Az IRS sok éven át adott informális útmutatásai szerint a 60 napos átforgatásra vonatkozó évi egy korlátozás minden egyes IRA-ra külön-külön vonatkozik. Más szóval, ha egynél több IRA-val rendelkezett, akkor az egyik IRA-ból akkor is végezhetett 60 napos rollover-t, ha az elmúlt évben a másik IRA-ból is végzett 60 napos rollover-t. 2014 elején az Adóügyi Bíróság kimondta, hogy a törvény évente adófizetőnként csak egy 60 napos rollover-t engedélyez. A bíróság szerint az IRS informális iránymutatása túl liberális volt ebben a kérdésben – és mivel az iránymutatás informális volt, az adófizetők nem támaszkodhattak rá.

Az IRS válaszul bejelentette, hogy a szabályt az Adóbíróság véleményének megfelelően fogja alkalmazni, de csak a 2014 vége után bekövetkező IRA-felosztásokra. Egy későbbi bejelentés további pontosítást adott.

A 2015-ös és későbbi évekre vonatkozó szabályok

A szabály, amely évente csak egy 60 napos rollover-t tesz lehetővé, nem vonatkozik az alábbiak egyikére sem:

• Egy IRA vagyonkezelőjétől egy másik IRA vagyonkezelőjére történő átruházás. Ez történhet az egyik vagyonkezelőtől a másikhoz történő közvetlen átutalással, vagy úgy, hogy az első vagyonkezelő az IRA-tulajdonosnak az átvevő vagyonkezelőnek szóló csekket ad át.
• Egy minősített tervbe vagy egy minősített tervből történő átvitel. Megjegyzendő azonban, hogy a korlátozás vonatkozik a SIMPLE IRA-kba és SEP IRA-kba vagy azokból történő átváltásokra.
• Roth átalakítás. Ezeket nem veszik figyelembe a korlátozás alkalmazásakor, még akkor sem, ha az átváltás hagyományos IRA-ból történő kifizetés formájában történik, amelyet 60 napon belül Roth IRA-ba forgatnak át. Az évente egy átforgatásra vonatkozó szabály azonban globálisan minden IRA-ra vonatkozik, így ha Önnek van hagyományos IRA-ja és Roth IRA-ja is, akkor az egyikből egy másik azonos típusú IRA-ba történő átforgatás megakadályozza, hogy a másikból 12 hónapon belül átforgatást hajtson végre.

Átmeneti szabály

Az IRS korábbi informális iránymutatása évente egynél több 60 napos IRA rollover-t engedélyezett, feltéve, hogy a második rollover nem érinti sem a felosztó IRA-t, sem az előző rollover fogadó IRA-ját. Átmeneti szabályként az IRS azt mondja, hogy annak meghatározása céljából, hogy egy 2015-ös felosztás átgördíthető-e, figyelmen kívül hagyja a 2014-ben történt felosztást, amelyet átgördítettek, feltéve, hogy a 2015-ös felosztás egy másik IRA-ból származik, amely sem a 2014-es felosztást nem végezte, sem nem kapta (más szóval, a régi, kevésbé szigorú iránymutatást fogja alkalmazni a 2014-ben kezdeményezett átgördítések visszatekintésekor).

Related

• Go Roth!, könyvünk a Roth nyugdíjszámlákról
• Bobrow v. Commissioner, az adóhatóság döntése ebben a kérdésben
• IRS Announcement 2014-32