Az IRS közzétette a 2021-es járulékkorlátokat a munkavállalók, a munkáltatók és a nyugdíjprogramjaik számára. Ezek a változások éves életszínvonal-kiigazítások, és többféle nyugdíjprogramot érintenek.
A 2021-es járulékkorlátok
A 2021-es járulékkorlátok megegyeznek a 2020-ban meghatározottakkal. A munkavállalók legfeljebb 19 500 dollárral járulhatnak hozzá, ha meghatározott hozzájárulási programokban vesznek részt, amelyek közé tartoznak a hagyományos 401(k), a biztonságos kikötő 401(k), a minősített automatikus hozzájárulási megállapodással (QACA) ellátott biztonságos kikötő, a keresztellenőrzött és a 403(b) programok.
Az 50 éves vagy annál idősebb munkavállalók az éves hozzájárulásaikon felül felzárkóztató hozzájárulásokat is tehetnek. A meghatározott hozzájárulási programok esetében a felzárkóztató hozzájárulások 2021-ben 6 500 dollárra korlátozódnak.
Egy példa: Sharon 59 éves. Részt vesz a munkáltatója hagyományos 401(k) programjában. Ő 2021-ben összesen legfeljebb 26 000 dollárral járulhat hozzá a 401(k) tervéhez.
A teljes éves hozzájárulási korlát
Az IRS 2021-re is megemelte az éves kiegészítő hozzájárulási korlátot, amely magában foglalja a munkavállalói és a munkáltatói hozzájárulásokat is.
A meghatározott hozzájárulási tervek és az egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP) IRA-programok esetében a teljes éves hozzájárulási korlát 2021-ben 58 000 dollár résztvevőnként. Ez a 2020. évi 57 000 dolláros hozzájárulási határhoz képest 1000 dollárral emelkedik. A kereszttesztelt tervekre is vonatkozik ez a hozzájárulási korlát. A terv résztvevőjének számlájára fizetett éves kiegészítések nem haladhatják meg a résztvevő javadalmazásának 100%-át vagy 58 000 $-t (64 500 $, ha felzárkóztató hozzájárulásokat tesznek).
Ha a munkavállalók SIMPLE-IRA-tervekben vesznek részt, 2020-ban és 2021-ben legfeljebb 13 500 $-t fizethetnek be. A felzárkóztató hozzájárulások felső határa továbbra is 3000 dollár marad.
Ha olyan programot kínál, amelyben a munkáltatói hozzájárulások a munkavállalói javadalmazáson alapulnak, a hozzájárulás kiszámításához felhasználható maximális javadalmazási összeg 2021-ben 290 000 dollár. Ez 5000 $ növekedés a 2020. évi 285 000 $-os munkavállalói hozzájárulási határhoz képest.
Tegyük fel, hogy Ön egy biztonságos kikötő 401(k) programot kínál, és úgy dönt, hogy 3%-os nem szelektív hozzájárulást rendel a munkavállalók 401(k) számláihoz. Ha egy alkalmazott 2020-ban 300 000 dollárt keres, és a 3%-os nem-választásos hozzájárulást a javadalmazásából 290 000 dollárra korlátozná, akkor 2020-ban 8700 dollárral járulna hozzá az adott alkalmazott programjához.
Itt egy táblázat arról, hogy nyolc gyakori nyugdíjprogramtípus hogyan hasonlítható össze egymással, beleértve a munkáltatói és munkavállalói hozzájárulási korlátokat, a megszolgálási jogot, a munkavállalói jogosultságot és a programdokumentum követelményeit.
Meghatározások
Éves kiegészítő hozzájárulás – a résztvevő tervszámlájához történő hozzájárulások átfogó korlátja, amely magában foglalja a munkáltatói hozzájárulások, a munkavállalói választható halasztások (de nem a felzárkóztatói hozzájárulások), a munkavállalói hozzájárulások, a munkáltatói hozzájárulás, a diszkrecionális hozzájárulások és az esetleges elvesztett hozzájárulások összegét.
A felzárkóztatói hozzájárulások – az 50 éves vagy annál idősebb személyek által tett hozzájárulások. A magánszemélyeknek a programév végéig kell befizetéseket teljesíteniük.
Eredetileg megjelent 2019. 11/27. Frissítve 2020. 12/17.