Mi a foglalkozási csalás?
A foglalkozási csalás a munkavállaló által a munkáltatóval szemben a munkaviszonya során elkövetett csalás. Gyakoribb és nagyobb pénzügyi veszteséget okoz a vállalkozásoknak, mint a harmadik személyek által elkövetett csalások. Mivel a munkavállalók továbbra is a vállalkozásnál dolgoznak, általában megpróbálják tartósan elrejteni ezeket a csalásokat, ami azt jelenti, hogy a munkahelyi csalás hosszabb időn keresztül is elkövethető.
Mi az értékesítési ponton elkövetett csalás?
Az értékesítési ponton elkövetett csalás az, amikor a munkavállaló pénzt lop el a munkaadójától a vállalkozásnak azon a pontján, ahol az értékesítés történik. Az alkalmazottak akkor lophatnak pénzt, amikor az a vásárlóhoz vagy a vásárlótól kerül (az eladás vagy a vásárló által visszavitt áru révén). Az értékesítési ponton elkövetett csalás általában olyan kiskereskedelmi üzletekben fordul elő, ahol nagyszámú kis értékű tranzakció és számos eladó van, így a csalás könnyebben elrejthető.
Az értékesítési ponton elkövetett csalásnak két fő típusa van. Mindkettő az üzletből származó pénzek ellopását eredményezi.
- Az első az értékesítési tranzakciókat célozza, ahol a vásárlók pénzt fizetnek az üzletnek
- A második az áruk visszavételét célozza, ahol a pénz az üzletből a vásárlóhoz kerül.
Főcímek
Az értékesítési ponton elkövetett csalás leírása
1. Érvénytelen eladások
2. Hamis visszatérítések
3. Értékesítési feldolgozásMegelőzés és felderítés
Az eladáshelyi csalás leírása
Az eladáshelyi lopás és az eladáshelyi csalás között különbség van, bár a két kifejezést általában felváltva használják. Az értékesítési ponton elkövetett lopás a pénzek ellopása anélkül, hogy azt megpróbálnák eltitkolni. A veszteséget rövid időn belül fel kell fedezni – amikor a napi bevételeket összevetik az értékesítési nyilvántartásokkal. A tolvaj arra támaszkodik, hogy az üzlettulajdonosok nem tudják kimutatni, hogy milyen eladás volt a célpont, és ki végezte azt az eladást. Az értékesítési ponton elkövetett csalás általában nem arra irányul, hogy felfedezzék (legalábbis rövid távon), és a csaló tesz valamilyen lépést a lopás elrejtése érdekében.
Néhány vállalkozás számol némi veszteséggel a lopás miatt, és ezt a költséget beépíti az árképzésébe. Egyes üzlettulajdonosok önelégültté válnak ezekkel a veszteségekkel kapcsolatban, azt gondolva, hogy azok a becsült tartományon belül maradnak, és hogy semmit sem tehetnek vagy kell tenniük e veszteségek csökkentése érdekében. Ez a megközelítés rövid távon üzletileg indokolt lehet, de semmit sem tesz azért, hogy a tisztességtelen alkalmazottakat eltántorítsa a csalás elkövetésétől.
Hogyan történik ez a csalás?
Az értékesítési ponton elkövetett csalás elkövetésének két fő módszere van, amelyek abban különböznek, hogy egy tranzakcióban valódi ügyfél vesz részt – az eladás a cél – vagy fiktív ügyfelet használnak – hamis bevallás történik. E két alapformának számos változata is létezik.
Void Sales
Az álértékesítési csalások általában a készpénzes értékesítést célozzák. A csalás célja, hogy megakadályozzák az eladás rögzítését és ellopják a bevételt. Ha az eladás nem kerül rögzítésre, a pénz nem fog hiányozni az eladási bizonylatok banki nyilvántartásából.
Egy valódi eladásra van szükség, valódi vevővel, mivel valakinek át kell adnia az ellopott pénzt. Az alkalmazott elad egy terméket egy vevőnek, átadja a terméket a vevőnek, és átveszi a pénzt a vevőtől, de vagy nem könyveli az eladást, vagy érvénytelen eladást könyvel.
Ez azt jelenti, hogy a kapott pénzről nem lehet rendes nyugtát adni a vevőnek, mivel a vállalkozás szerint az eladás nem történt meg. Tehát a nyugta kiállításának előírása minden értékesítésről korlátozhatja az ilyen csalások elkövetésének lehetőségét, különösen akkor, ha a nyugta garanciális stb. célokra szükséges.
A vásárló elsétál az áruval, de a vállalkozás nyilvántartása szerint az értékesítés nem történt meg, és a pénzt sem kapta meg. Eltarthat egy ideig, amíg a raktári tétel elvesztését észreveszik (ha egyáltalán észreveszik), és akkor lehetetlen visszavezetni azt egy adott alkalmazottra és egy adott eladásra. Ezért azok a kiskereskedelmi vállalkozások a leggyakoribb áldozatok, ahol a gyakori készletelemek forgalma nagy.
Ha a lopást (a készlet csökkenését) el kell rejteni, a csalónak ki kell igazítania a készletnyilvántartást, hogy a készletelem csökkenését rögzítse. Ezt részletesebben a “Készletezési csalás – Leltárnyilvántartási csalások” című dokumentumban ismertetjük.
Egy alternatíva, amely kiküszöböli a készletcsökkentés elrejtésének szükségességét, az, hogy a nyilvántartásokban valódi eladást kell feldolgozni, de kedvezményes áron. A valós árat beszedik a vevőtől, a kedvezményes árat rögzítik, és az egyenleget ellopják. Ez nyilvánvaló lesz, ha a vevőnek átadnak egy nyugtát, de kiküszöböli a készletcsökkentés elrejtésének szükségességét.
Hamis visszaküldések
A hamis visszaküldési csalás célja az áru hamis visszaküldésének feldolgozása és az állítólagosan a (hamis) vevőnek visszafizetett pénz ellopása. A legtöbb kiskereskedelmi üzletben egyes alkalmazottaknak bizonyos körülmények között felhatalmazása van az áruk visszaküldésének feldolgozására.
A valódi áruk visszaküldésénél a vásárló az áru visszaküldése után pénzt vagy jóváírást kér, így a valódi visszaküldések felhasználása ehhez a csaláshoz nehézségekbe ütközhet. Hamis visszaküldést kell létrehozni, feldolgozni és a pénzt elvenni.
A visszaküldés rögzítése frissíti a banki nyilvántartást a hamis ügyfélnek történő kifizetéshez, így a pénzcsökkenést nem kell eltitkolni. A probléma az, hogy az ügyféltől nem érkezett fizikai áru. Ez attól függően jelenthet problémát vagy nem jelent problémát, hogy milyen eljárások vannak érvényben az ügyfelek által visszaküldött tételek kezelésére. A legtöbb vállalkozás szeretne valamilyen szabványos eljárást bevezetni az áruk visszaküldésének ellenőrzésére, már csak azért is, hogy kiderüljön az ok, és megoldódjanak az árucikkel kapcsolatos esetleges problémák. Az alkalmazott egy másik leltári tételt használhat a visszaküldött tételként, akár meg is rongálhatja a tételt, hogy indokolja a visszaküldést.
A csalás egyik változata az, hogy egy valódi vevő által visszaküldött valódi árut használnak fel, és a nyilvántartásokban túl nagy összegű visszatérítést dolgoznak fel, a megfelelő (kisebb) összeget átadják a vevőnek, és ellopják a fennmaradó összeget. Az ötlet lényege, hogy a nagyobb összeg kifizetését a nyilvántartásban törvényesnek tüntessék fel. Ez egyben a fizikai visszaküldött árut is biztosítja, leküzdve a fenti potenciális problémát.
Egy másik alternatíva a hitelkártyára történő jóváírás feldolgozása. Ez ugyan próbát hagy maga után, de kiküszöböli annak kockázatát, hogy a pénztárból való fizikai pénzfelvétel láthatóvá váljon. Az alkalmazott általában a saját vagy egy bűntársa hitelkártyájáról dolgozza fel a jóváírást. De ez azzal a problémával is jár, hogy a fizikai tételeket nem kapja vissza.
Eladásfeldolgozás
Nagyszámú kiskereskedelmi üzletben ma már vannak vonalkódolvasó kasszák. Ezek a rendszerek az eladott tételek készletlistáját is frissítik, és az eladási és költségösszegnél az üzleti nyilvántartásokban. Azt viszont nem biztosítják, hogy a vonalkód megegyezzen a pulton áthaladó cikkel. Ezt az eladónak kell elvégeznie.
Mindegy, milyen rendszert használnak, egy tisztességtelen alkalmazott feldolgozhat egy cinkosnak történő értékesítést, de az eladási árat olcsóbb tételre rögzítheti, mint amennyit a cinkos ténylegesen elvett. Általában a cinkos kiválasztja a kívánt drága árucikket és egy eladási címkét (beleértve a vonalkódot is, ha azt a rendszert használják), és elviszi a drága árucikket és az olcsóbb lapot feldolgozásra. A tisztességtelen alkalmazott feldolgozza az eladást.
Természetesen ez a csalás történhet az eladó tudatos részvétele nélkül is. Lehet, hogy csak nem veszi észre, hogy az árcédula nem egyezik a termékkel – és ez lesz a védekezésük, még akkor is, ha részt vesznek benne.
Megelőzés és felderítés
Néhány dolog, amire figyelni kell
(i) A rögzített visszatérítések vagy érvénytelen tranzakciók számának növekedése, különösen egy alkalmazottnál vagy egy osztályon belül.(ii) Nagy, ismétlődő vagy egyenletes összegekre vonatkozó visszatérítések.
(iii) A visszatérítési papírok feldolgozása a visszaküldött áru csatolása vagy azonosítása nélkül,
(iv) Hiányos pénztárgépszalagok (Az elektronikus pénztárgépek megszüntetik a fizikai szalagok szükségességét.)
(v) A készlet megmagyarázhatatlan csökkenése jelezheti, hogy az árucikket továbbadják a vevőknek, anélkül, hogy az eladás feldolgozásra és banki könyvelésre kerülne.
Az előírt papírmunka nélkül feldolgozott visszáru.
Egy pár alapvető ellenőrzés
(i) A technológia növeli az ellenőrzéseket, mivel az intelligens pénztárgépek összekapcsolódnak más üzleti rendszerekkel (különösen a készletekkel). A technológia használata az ügyfélkiszolgálás kis mértékű megzavarása mellett telepíthet ellenőrzéseket. ii) A visszáru feldolgozásához a vezetőség jóváhagyásának vagy két aláírásnak a megkövetelése.
iii) Minden olyan visszárut meg kell vizsgálni, amelyet a fizikai áru csatolása vagy azonosítása nélkül dolgoznak fel.
iv) A vásárlók ösztönzése arra, hogy minden eladásról bizonylatot kapjanak, vagy az eladási folyamatot a tétel beolvasásától vagy azonosításától tegyék függővé – így az eladást a helyes áron rögzítik.
(v) Minden alkalmazottnak a pénztárgépeken történő aláírása a tranzakciók feldolgozásához, ami lehetővé teszi a tranzakciók nyomon követhetőségét egy adott alkalmazottig.
(vi) Jelentés a visszatérítési jóváírásban részesülő hitelkártyaszámokról, hogy kiemeljék azokat a kártyákat, amelyeken számos visszatérítést írtak jóvá.