One Rollover Per Year

Generalmente il modo migliore per spostare denaro da un IRA a un altro è un trasferimento diretto da un trustee IRA a un altro. Questi trasferimenti da fiduciario a fiduciario sono efficienti e raramente creano problemi. L’alternativa è prendere i soldi da un IRA in una distribuzione e, entro 60 giorni dopo, contribuire ad un altro IRA. Questi rollover di 60 giorni possono andare male se qualcosa impedisce al denaro di atterrare nel nuovo IRA entro il limite di tempo. Sono anche soggetti a una regola che permette un solo rollover all’anno.

Interpretazione cambiata

Per molti anni, la guida informale dell’IRS ha indicato che questa limitazione di un anno sui rollover di 60 giorni si applicava separatamente a ogni IRA. In altre parole, se avevate più di un IRA, potevate fare un rollover di 60 giorni da uno di questi IRA anche se avevate fatto un rollover di 60 giorni dall’altro nell’ultimo anno. All’inizio del 2014, la Tax Court ha affermato che la legge permette solo un rollover di 60 giorni per contribuente all’anno. Secondo la corte, la guida informale dell’IRS era troppo liberale su questo punto – e poiché la guida era informale, i contribuenti non potevano fare affidamento su di essa.

L’IRS ha risposto annunciando che avrebbe applicato la regola in conformità con l’opinione della Corte fiscale, ma solo per le distribuzioni IRA che si verificano dopo la fine del 2014. Un annuncio successivo ha fornito ulteriori chiarimenti.

Regole per il 2015 e anni successivi

La regola che permette solo un rollover di 60 giorni all’anno non si applica a nessuno dei seguenti:

• Un trasferimento dal trustee di un IRA al trustee di un altro. Questo può essere realizzato sia con un trasferimento diretto da un fiduciario all’altro o facendo in modo che il primo fiduciario fornisca al proprietario dell’IRA un assegno pagabile al fiduciario ricevente.
• Un rollover verso o da un piano qualificato. Si noti, tuttavia, che la limitazione si applica ai rollover da o verso SIMPLE IRAs e SEP IRAs.
• Una conversione Roth. Questi sono ignorati nell’applicazione della limitazione, anche se la conversione prende la forma di una distribuzione da un IRA tradizionale che è rotolato in un Roth IRA entro 60 giorni. Tuttavia, la regola di un rollover all’anno si applica globalmente a tutti gli IRA, quindi se avete sia un IRA tradizionale che un Roth, un rollover da uno di questi ad un altro IRA dello stesso tipo vi impedirebbe di fare un rollover dall’altro entro 12 mesi.

Regola di transizione

La precedente guida informale dell’IRS permetteva più di un rollover IRA di 60 giorni all’anno, purché il secondo rollover non coinvolgesse né l’IRA di distribuzione né l’IRA ricevente del rollover precedente. Come regola di transizione, l’IRS dice che ai fini di determinare se una distribuzione del 2015 può essere rotolata, non terrà conto di una distribuzione avvenuta nel 2014 che è rotolata a condizione che la distribuzione del 2015 sia da un IRA diverso che non ha fatto né ricevuto la distribuzione del 2014 (in altre parole, applicherà il vecchio, meno rigoroso orientamento nel guardare indietro ai rollover iniziati nel 2014).

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