売掛金（AR）とは、企業が持つ未払いの請求書、またはクライアントから借りているお金のことを指します。 このような場合、「後で返すから」といって、友人のためにコンサートやスポーツイベントのチケットを購入するのが売掛金にあたります。 これは、基本的に「借用書」である。 ビジネスでは、ARは、数日から1年の範囲である比較的短い時間枠内に起因する、会社によって拡張された信用ラインを表し、
売掛金とは何ですか？ ほとんどの企業は、売上の一部を信用取引にすることで、顧客にサービスを受けた後に支払う能力を提供しています。
たとえば、電力会社は通常、電気を受け取った後に顧客に請求します。 公益企業やエネルギー企業が顧客が請求書を支払うのを待っている間、未払いの請求書は売掛金とみなされます。
ほとんどの企業は、顧客が信用で商品を購入できるようにすることで運営しています。 信用販売にかかる費用は、売掛金と呼ばれるものである。 一般に、売掛金（AR）とは、提供された商品やサービスに対して買い手が会社に支払うべき金額のことである。 売掛金は、買掛金（AP）と混同してはいけません。
APが、企業がサプライヤーやベンダーに対して負う債務であるのに対し、売掛金は、バイヤーが企業に対して負う債務である。 売掛金は企業にとって重要な資産であり、買掛金は企業が将来支払わなければならない負債である。 基本的に、企業は顧客が競合他社の製品よりも自社の製品を選択することを奨励するために売掛金を提供することを選択します。
それは、企業がすでに支払った顧客を決定し、延滞している任意の支払いを識別するためにARプロセスを設定することが推奨されます。 このプロセスは、売掛債権を追跡可能かつ管理可能にするイベントの簡単なターンです。
典型的なARプロセスのための4つの主要なステップ。
- Establishing Credit Practices
- Invoicing Customers
- Tracking Payments Received and Payments Due
- Accounting for Accounts Receivables
しかしながら、規模の経済を使って、プロセスは大企業と中小企業のために異なるかもしれません。
ステップ1：与信実務の確立
最初のステップは、会社が与信申請プロセスを開発することです。
次に会社は、申請者の信用価値に基づき、信用で商品を提供するかどうかを決定します。
また、企業は信用販売に関する条件を設定する。 この文書には、顧客の義務や要件が概説されている。 会社は、与信慣行の完全な開示など、与信に関する連邦法を遵守することを保証しなければならない。 例えば、同社はcredit.
の金利を明確に伝える必要があります大企業と中小企業のための条件は異なります。
反面、小企業は彼らの少ないキャッシュフローと低資本のために長い期間の信用で商品を提供する余裕がない可能性があり、時間の長い期間を顧客に与えるために選択することができます。
顧客からこの債務にお金を収集されると、ビジネスとキャッシュフロー
ステップ2：顧客への請求書発行
請求書は提供した製品やサービス、これらの製品とサービスのコストと同様に支払予定日など買い手に詳細に提供するドキュメントであり、簡単に検索するために固有の請求書番号を持っていなければならない。 そして、顧客は電子的な請求書と物理的な請求書のどちらを受け取りたいかを選択する機会を与えられます。 大企業は、電子と紙の両方の請求書を送ることを好む。
紙の請求書と違って、電子請求書はコストが低く、便利である。 このように、小規模な企業は、主に請求書を配信するために郵便を使用することを選ぶ。
企業が請求書を送信するのに時間がかかるほど、顧客が支払いを行うために時間がかかる。
Step 3: Tracking Accounts Receivable
このステップは、売掛金担当者が行うものである。 仕入先の銀行口座に入金された代金をキーアウトし、ARシステムに入力し、請求書に割り当てる。
担当者はまた、AR元帳を照合し、すべての支払いが計上され、適切に計上されていることを確認し、毎月取引先に明細書を発行する。
トラッキングプロセスは、大企業と中小企業で異なります。 小規模の企業では、支払いを追跡するための高度なシステムがない場合があり、Excelなどのツールを使って手動でARの追跡を行っている場合があります。 手動の場合、企業はスプレッドシートを使って、請求書をいつ送り、いつ支払いを受けたかを記録します。 また、小規模の企業では、AR担当者を任命するのに十分なスタッフがいない場合もあり、その場合は、この機能を果たすために専門の会計士を雇うこともあります。
大規模な企業では、通常、トラッキングプロセスを実施するAR担当者のチームに投資し、正確性を確保するために何らかの形のアカウント追跡ソフトウェアシステムを使用しています。
ステップ4：売掛金の会計処理
回収担当者は、支払い期限を設定します。 未払い債務を特定した後、経理部門は売上を計上するための仕訳を行う。 このプロセスでは、不良債権、または未払い債務の会計処理と、早期支払割引の識別の両方が含まれます。
AR Professionalの「一日」
AR担当者は、売掛金プロセスの開発および実装に関与する最も重要な人材である。 彼らの日々の活動は、通常、そのクライアントによってビジネスに借りているお金を監督することです。
AR担当者の典型的な一日は、債権データの検証、債務の分類、取引の仕訳を行うなどの活動を含むでしょう。 また、債権回収担当者に加えて、事務員、アナリスト、会計士のチームを監督します。
例えば、ある顧客がクレジットで商品を購入するよう要求してきたとします。
次に、経理担当者は、その日のクレジット売上高を決定します。
The Effect Automation Has On The Accounts Receivable Process
Procurement:
Purchasing department places the order and transmits of the purchase order (PO) to the AP department.購買部門は発注し、AP部門に発注書のコピーを送信する。 組織は、受領部門または注文した従業員を通じて商品やサービスを受け取り、ベンダーはAP部門に請求書を送ります。
Invoice Processing:
AP担当者は、請求書データを会計システムに手入力し、紙の書類をファイリング・キャビネットに物理的に保管します。 新しいサプライヤー情報は、重複を避けるために組織の命名規則を使用して入力されます。 新規および既存のサプライヤー情報は、マスターベンダーファイルなどの内部情報源と、IRSのTINマッチングサービスや米国財務省の外国人管理局（OFAC）の米国でのビジネスが禁止されている組織のリストなどの外部情報源と比較して、正確かどうかをチェックします。 電子請求書についてはこちらをご覧ください。
請求書承認：
AP Clerkは3者間マッチングを行います。 3者間照合では、PO、レシート、インボイスを比較し、不正確なデータや不一致を特定します。
支払い:
APチームは、小切手、ACH（Automated Clearing House）またはEFT（Electronic Fund Transfer）によるトランザクションを設定し、支払いの準備を行います。 APマネージャー、コントローラー、CFO（会社の承認プロセスによる）が支払いを承認し、条件に指定された日付範囲内に支払いが行われる場合、サプライヤーに対する早期支払い割引を受ける権限を部門に与えます。 支払いは、米国の郵便、電信送金、ACH/EFT、運送会社、または宅配便で送られます。
ベンダー管理：
サプライヤーはAP部門に電話をかけ、支払いの状況を尋ねます。 AP Clerkはその質問を調査し、請求書がまだ承認プロセス中であるか、支払いが郵送されているかを判断します。
システムのアップグレード：
情報技術（IT）部門は会社のERPシステム、AP部門が使用しているすべてのハードウェアとソフトウェアを監視します。 IT部門は、必要に応じてソフトウェアの新バージョンを承認し、インストールします。 CTOチームは、AP部門からの新技術の提案を検討し、会社のレガシーシステムとどのように統合するかを決定します。
レポートと分析：
AP部門は、エクセルまたは同様のツールで作成したスプレッドシートを準備し、すべての取引を分析し、部門のパフォーマンスと未払い日数（DPO）などの指標をモニターしながら、研究を行います。 CFOは、APディレクターとの会話を通じて、組織のキャッシュフローを監督する。
The Continuous Evolution of Accounts Receivable Processes
買掛金と同様に、売掛債権部門の手動プロセスは大きな非効率性と過剰なオーバーヘッドを生み出し、企業のキャッシュフローに大打撃を与えます。 平均的な企業は、売掛金の4%を不良債権として償却しています。
自動化ソリューションを導入することで、企業は不良債権を 10 ～ 20% 削減し、貯蓄をビジネスに還元することができます。