Turo およびその他のカーシェアリングアプリは、車の所有者のゲームを変えました。 これらのアプリは、ドライバーが自分の車に投資したお金からより良いリターンを得ることができます。 ほとんど使っていない車を持つ人々にとっては、大きなチャンスです。 起業家の中には、従来のレンタカー事業の代替として、これらのアプリを利用する人もいる。 時には、カーシェアリングで税制上の優遇措置を受けられることもある。 Relay Rides、Turo、または Maven でお金を稼いだ場合、税金で車の減価償却費を控除することができます。
しかし、車の減価償却は、車をレンタルする人だけのものではありません。 しかし、車の減価償却は、車を借りる人だけのものではありません。車をビジネス目的で使用するほとんどの 1099 契約者は、これらの償却を利用することができます。 もしあなたが1099契約者で、車を持っているなら、おそらく納税時に車両経費の一部を控除することができます。
カーシェアリングやコントラクターが利用できる車の減価償却には、いくつかの種類があります。 多くの独立した請負業者は、車の減価償却に標準的な走行距離控除を選択します。 これは、減価償却費を計算する最も簡単な方法ですが、ドライバーによっては、原価主義的な減価償却でより多くを節約することができます。 標準的なマイレージ控除に関する完全なガイドはこちらをご覧ください。 ここでは、その他の主なオプションについて詳しく見ていきます。 2029>
Standard Mileage Deduction
個人の車をビジネスで使用する場合、標準的なマイレージ控除でビジネス使用のコストを償却することができます。 2019年、自動車、バン、ピックアップ、パネルトラックの標準マイレージレートは、ビジネスマイルごとに58セントです。 ただし、定額法で減価償却費を計算している場合のみ、標準マイレージ率を請求できます。
実費償却
この償却方法では、ビジネス関連の車両費用の実費を控除することが可能です。 これには、ガソリン代、メンテナンス代、その他の直接経費などが含まれます。 あなたがこの方法を利用することを計画している場合は、経費のこれらのタイプを詳細に追跡する必要があります。 領収書を保存するか、経費追跡ソフトウェアを使ってデジタルで目録を作成する必要があります。 これはIRSが監査を開始するまでの期間ですので、少なくとも3年間はこれらの記録を保持する必要があります。 いつものように、事実に忠実で、車のコストを誇張しないでください。 そうでなければ、IRSの監査の悪い方に自分自身を見つけることができます。
セクション179とは何ですか？
このタイプの車の減価償却は、控除を計算するためにセクション179を使用しています。 ここでは、それが何であるか、そしてあなたの2019年の税金でそれを主張する方法です。
セクション179控除は、新しく購入したビジネス資産のコストを完全に差し引くことを可能にします。 カーシェアリングユーザーにとっては、179条を利用してカーシェアリングビジネスのための新車または中古車を購入またはリースする費用を控除することができることを意味します。 しかし、179条控除は、その年のカーシェアリング事業の純利益を上回ってはなりません。
Section 179 Business Use Rules
Section 179の車両控除を受けるには、控除を受ける予定の年と同じ年に車両を使用（ビジネス使用）する必要があります。 つまり、2020年に179条控除を申請する予定であれば、今年の1月1日から12月31日の間に車両を使用開始する必要があります。 また、その車両を運転する時間の少なくとも50％を業務に使用する必要があります。
5年間のいずれかの時点で、その車両を少なくとも半分以上業務に使用しない場合、179条控除とボーナス減価償却を返済する必要があります。
Using Section 179 for Car Depreciation
新車も中古車も179条控除の対象となります。 そのため、このような場合、「租税特別措置法」の適用対象となるのは、「租税特別措置法」の適用対象となるのは、「租税特別措置法」の適用対象となる自動車のうち、「車両総重量（GVWR）6,000ポンド以下」の乗用車に限られます。 中型車や小型車を含むほとんどの乗用車は6,000ポンド以下ですが、ほとんどすべてのクロスオーバー車、SUV、トラック、バンは6,000ポンド以上です。
しかしながら、以下の車両は乗用車制限の対象外です。
- 特に業務で使用する救急車や霊柩車。
- 業務用に特別に改造された車両（例えば、後部座席を取り外したバン）
年間限度額
2018年、6,000ポンドを超える車両のセクション179控除は、12月31日までに使用開始された場合、最大25000ドルである。 また、2018年から、ビジネスオーナーは毎年250万ドルまで179条資産を購入することができます。 これは、カーシェアリングビジネスで使用する車両の全フリートを購入またはリースし、あなたの純事業所得が十分に高ければ、いくつかの車両の控除を請求できる可能性があることを意味します
How to Claim Section 179 Deduction on Your Tax Return
セクション179控除を正しく計算するには、あなたの車両のGVWRを正確に決定する必要があります。 この情報は、車の運転席側のドアジャンブにあるメーカーのプレートやステッカーを見て得ることができます。
当年の確定申告で179条控除を請求する、または前年の繰越控除を請求するには、フォーム4562、減価償却費を記入し確定申告書に添付する必要があります。 必ず9行目と10行目を足して12行目に控除額を記入してください。
Heavy Vehicle Depreciation Bonus
セクション179では、企業オーナーが大型車に対してボーナス減価償却を請求することができます。 最近、車両総重量（GVWR）6,000ポンド以上の大型車両を購入した場合、1年間でその費用の100%を控除することができます。 ただし、この控除を受けるには、その車両を100%業務に使用する必要があります。
自動車は無制限のボーナス減価償却の対象にはならないので、この特別控除を利用できるのは大型車のみです。 2019年の税制では、政府は控除限度額を100万ドルに引き上げました。
例
179条車両控除の請求方法をよりよく理解するために、GVWRが6,000ポンド以上の重い車両について以下の例を提供します：
あなたはSUVを5万ドルで購入し、2019年1月1日に使い始めます。 あなたはその年にカーシェアリングで10,000ドルを稼ぎ、その車を60％の時間、業務で使用します。 あなたは収入を生むビジネスに従事したので、減価償却費を含むビジネス関連の経費を請求することができます。 ボーナス減価償却制度では、事業用車両にかかった費用の100％を、事業用率で調整し、控除することができます。 従って、今年の課税対象事業所得から車両費の60％、$30,000を差し引くことができます。 その結果、2万ドルの純損益が生じます。 この損失は他の所得と相殺することができるので、カーシェアリングには有効な償却方法です。
修正促進費用回収システム（MACRS）
修正促進費用回収システム（MACRS）は、IRSが認めた税金の減価償却のための方法です。 修正加速原価回収システム（MACRS）は、1986年以降に使用開始された車両に適用されます。 MACRSでは、自動車は5年資産に分類されます。 これは、自動車、トラック、バンのコストを5年間で減価償却できることを意味し、以下の方法のいずれかを使用して車を減価償却できます：
200% Declining Balance Method (200% DB)
この方法は、初期の回収年に大きな控除を提供するものです。 この方法で同等以上の控除が得られる場合は、定額法に切り替える必要があります。
150% Declining Balance Method (150% DB)。
この方法は、回収初期の数年間はより大きな控除が得られます。 この方法で同等以上の控除が得られる場合は、定額法に切り替える必要があります。
定額法。
この方法は、5年間の回収期間を通じて、毎年の控除額が等しくなります。
特別減価償却費
2015年に使用開始された車両については、さらに50％の特別減価償却費を取ることができます。 これは、179条控除の後、MACRSによる通常の減価償却を計算する前に、追加で受けることが許される控除です。
Depreciation Limits
該当する車両について、IRSは2019年の減価償却控除額の上限を、自動車は$11,160、トラックおよびバンは$11,560としている。 また、2020年の減価償却限度額はこちらで確認できます。
これらの控除を申告するには、スケジュールC（フォーム1040）、13行目を使用します。 また、フォーム4562を記入し添付する必要があります。
Final Tips
カーシェアリングサイトで貸し出すために、ほとんどのユーザーは特別に車を購入またはリースしています。 また、カーシェアリングプラットフォームでは、車の走行距離や年式に制限があることが多いです。
ほとんどのビジネスオーナーは、車の減価償却でかなりの節税が可能です。 しかし、あなたがあなたの車の控除を適切に計算していることを確認してください、またはあなたはIRSの罰則に直面する可能性があります。 これらの減価償却のガイドラインが複雑に聞こえる場合は、税務アドバイザーを雇うことを検討する必要があります。 Shared Economy Taxでは、独立請負人の税金を専門に扱っています。 カーシェアオーナーが減価償却費を最大限に活用できるよう長年にわたり支援してきましたので、あなたのビジネスに最適な減価償却方法を特定するお手伝いをすることができます。 また、以下のフォームを使用してニュースレターに登録すると、無料の税金に関するヒントを受信することができます。