Point of Sale Fraud – Stealing Cash Recipts

Occupational Fraudとは｜1202>

職業上の詐欺とは、雇用の過程で従業員が雇用者に対して行う詐欺です。 第三者による詐欺よりも一般的で、企業により多くの金銭的損失を与えます。

販売時点情報管理詐欺とは

販売時点情報管理詐欺とは、従業員が、ビジネスにおいて販売が行われた時点で雇用主からお金を盗むことを指します。 従業員は、（販売や顧客による商品の返品によって）顧客との間でお金が行き来する際にお金を盗むことがあります。 Point of Sale詐欺は通常、価値の低い取引が多く、多数の販売員がいるため、詐欺を隠しやすい小売業で発生します。

Point of Sale詐欺には、大きく分けて2つのタイプがあります。

• The first targets sales transactions where customers pay money to the business
• The second targets returns of goods, where money passes from the business to the customer.

Major Headings

Description of Point of Sale Fraud

1. Void Sales
2. False Returns
3. Sales Processing

Prevention and Detection

Description of Point of Sale Fraud

Point of Sale theft と Point of Sale fraud には違いがありますが、一般的には両方の用語は同じ意味で使用されています。 Point of Saleの盗難は、それを隠そうとせずに金銭を盗むことです。 日々の領収書を販売記録と照合することで、短期間に損失が発見されるはずです。 窃盗犯は、事業主がどのような売上が対象で、誰がその売上を行ったのかを示すことができないことを当てにしています。 Point of Sale 詐欺は一般的に発見されることを意図しておらず（少なくとも短期的には）、詐欺師は盗難を隠すために何らかの行動を取るでしょう。

多くの企業は盗難による損失を想定し、そのコストを価格体系に組み込んでいます。 これらの損失については、推定範囲内にとどまり、これらの損失を減らすためにできること、あるいはすべきことは何もないと考え、自己満足に陥ってしまう経営者もいます。 このアプローチは、短期的には商業的に正当化できるかもしれませんが、不正行為を行う不正直な従業員を阻止することはできません。

この詐欺はどのように行われるのでしょうか。

Void Sales

Void Sales詐欺は、一般的に現金販売をターゲットにしています。 詐欺の目的は、売上が記録されるのを阻止し、売上を盗むことです。 売上が記録されなければ、売上領収書の銀行取引からお金を見逃すことはありません。

誰かが盗まれたお金を渡す必要があるため、実際の顧客と商品の実際の販売が必要です。 従業員は顧客に商品を販売し、顧客に商品を渡し、顧客からお金を受け取りますが、売上を計上しないか、無効な売上を計上します。

つまり、事業者によると、売上は行われなかったので、受け取ったお金に対する通常の領収書は顧客に渡すことができないのです。

顧客は商品を持って立ち去りますが、事業者の記録によると、販売は行われておらず、お金も受け取っていないことになります。 在庫品の紛失に気づくまで（気づいたとしても）しばらく時間がかかり、特定の従業員や特定の販売にたどり着くことは不可能かもしれません。 このため、一般的な在庫品の回転率が高い小売業が最も多い被害者となります。

もし盗難（在庫品の減少）を隠す必要がある場合、詐欺師は在庫品の減少を記録するために在庫記録を調整する必要があります。 これは「在庫詐欺-在庫記録詐欺」の論文で詳しく説明されています。

在庫の減少を隠す必要がない代替案は、記録上は本当の販売ですが、割引価格で処理することです。 実際の価格は顧客から徴収され、割引価格は記録され、残高は盗まれる。

False Returns

False Return詐欺の目的は、商品の偽の返品を処理し、（偽の）顧客に支払われたとされるお金を盗むことです。 ほとんどの小売業では、一部の従業員が特定の状況下で商品の返品を処理する権限を持っています。

本物の返品では、顧客は商品を返品した後にお金やクレジットを欲しがるので、この詐欺に本物の返品を使うことは困難かもしれません。

返品を記録すると、偽の顧客に対する支払いのための銀行記録が更新されるので、お金の減少を隠す必要はありません。 問題は、顧客から物理的な財が受け取られていないことです。 これは、顧客から返品された品物を処理する手順によって、問題になる場合とならない場合があります。 ほとんどの企業は、返品された商品を確認するための何らかの標準的な手順を設け、その理由を明らかにし、その商品に関する問題を解決するためだけであれば、それを望むだろう。

この詐欺の一つのバリエーションは、本物の顧客に対する本物の返品を使い、記録上過剰な返金処理を行い、適切な（より少ない）金額を顧客に渡し、残金を盗むことである。 大きい金額の支払いを記録上、正当なものに見せかけるというものである。 これはまた、物理的な返品を提供し、上記の潜在的な問題を克服します。

もう一つの代替案は、クレジットカードへのクレジット処理を行うことです。 これは試練を残しますが、レジから物理的にお金を取っているのを見られるリスクを排除します。 従業員は通常、自分自身または共犯者のクレジットカードからクレジットを処理します。

Sales Processing

Many retail businesses now have point of sale registers that read bar codes. これらのシステムはまた、販売されたアイテムの在庫リストを更新し、ビジネスレコードへの売上金額とコスト金額で。 しかし、バーコードがカウンターを通過する商品と一致しているかどうかを確認することはできません。 販売員はそれを行うことを意図しています。

どのようなシステムが使用されていても、不正な従業員は共犯者への販売を処理するかもしれませんが、共犯者が実際に取ったよりも安い商品の販売価格を記録することがあります。 一般的に共犯者は、欲しい高価な商品と販売タグ（そのシステムが使用されている場合はバーコードを含む）を選択し、処理されるために高価な商品と安いタブを持って行きます。 不正な従業員は販売を処理する。

もちろん、この詐欺は販売員が故意に関与することなく行われることもある。

Prevention and Detection

Some things to look for

(i) recorded returns or void transactions, particularly with one employees or in one department.これは、特に1人の従業員や1つの部門で記録された返品や無効な取引の増加。(

(iii) 返品された商品が添付されていない、または特定されていない状態で返金処理が行われている。

(iv) 不完全なレジテープ（電子レジスターにより、実際のテープは必要ありません。)

(v) 説明のつかない在庫の減少は、その商品が、販売処理や銀行への預け入れがされないまま、顧客に渡っていることを示している可能性があります。

必要な事務処理がされないまま処理されている返品。

Some Basic Controls

(i) テクノロジーにより、レジが他のビジネスシステム（特にストック）とリンクされコントロール性が高まります。 (ii) 返品処理に管理者の承認または2名の署名を必要とする。

(iii) 商品が添付されていないか識別できない状態で処理されたすべての返品を検査する。

(iv) 各販売からレシートを受け取るように顧客に促す、または販売プロセスを商品のスキャンまたは識別に依存させる-これにより正しい価格で販売を記録する。

(v) トランザクションを処理するために、各従業員にキャッシュレジスターに署名させることで、特定の従業員にさかのぼって取引を追跡することができます。

(vi) 払い戻しを受けたクレジットカード番号を報告し、多数の払い戻しが入金されたカードを強調すること。