Un rulaj pe an

În general, cea mai bună modalitate de a muta bani de la o IRA la alta este un transfer direct de la un administrator IRA la altul. Aceste transferuri de la fiduciar la fiduciar sunt eficiente și rareori creează probleme. Alternativa este de a lua bani dintr-o IRA în cadrul unei distribuții și, în termen de 60 de zile mai târziu, de a-i contribui la o altă IRA. Aceste transferuri în termen de 60 de zile pot da greș dacă ceva împiedică banii să ajungă în noua IRA în termenul stabilit. Ele fac, de asemenea, obiectul unei reguli care permite o singură astfel de rostogolire pe an.

Interpretare schimbată

Pentru mulți ani, îndrumările informale ale IRS au indicat că această limitare de o dată pe an a rostogolirii în 60 de zile se aplica separat pentru fiecare IRA. Cu alte cuvinte, dacă aveați mai mult de o IRA, puteați face un rulaj de 60 de zile de la una dintre aceste IRA-uri, chiar dacă făcuseți un rulaj de 60 de zile de la cealaltă IRA în cursul anului trecut. La începutul anului 2014, Curtea Fiscală a decis că legea permite doar o singură rostogolire de 60 de zile pe contribuabil pe an. Potrivit instanței, îndrumările informale ale IRS au fost prea liberale în această privință – și pentru că îndrumările erau informale, contribuabilii nu se puteau baza pe ele.

IRS a răspuns anunțând că va aplica regula în conformitate cu opinia Curții Fiscale, dar numai pentru distribuțiile IRA care au loc după sfârșitul anului 2014. Un anunț ulterior a oferit clarificări suplimentare.

Reguli pentru 2015 și anii următori

Regula care permite un singur rulaj de 60 de zile pe an nu se aplică la niciunul dintre următoarele:

• Un transfer de la administratorul unei IRA la administratorul unei alte IRA. Acestea pot fi realizate fie printr-un transfer direct de la un fiduciar la celălalt, fie prin faptul că primul fiduciar furnizează proprietarului IRA un cec plătibil către fiduciarul destinatar.
• Un rulaj către sau de la un plan calificat. Rețineți, totuși, că limitarea se aplică rulajelor către sau de la SIMPLE IRAs și SEP IRAs.
• O conversie Roth. Acestea nu sunt luate în considerare la aplicarea limitării, chiar dacă conversia ia forma unei distribuții dintr-o IRA tradițională care este rulată într-o IRA Roth în termen de 60 de zile. Cu toate acestea, regula unui singur rulaj pe an se aplică la nivel global tuturor IRA-urilor, astfel încât, dacă aveți atât o IRA tradițională, cât și una Roth, un rulaj de la una dintre acestea la o altă IRA de același tip v-ar împiedica să faceți un rulaj de la cealaltă în termen de 12 luni.

Regula de tranziție

Orientațiile informale anterioare ale IRS permiteau mai mult de un rulaj IRA de 60 de zile pe an, cu condiția ca cel de-al doilea rulaj să nu implice nici IRA distribuitoare, nici IRA beneficiară a rulajului anterior. Ca regulă de tranziție, IRS spune că, în scopul de a determina dacă o distribuție din 2015 poate fi rulată, nu va lua în considerare o distribuție care a avut loc în 2014 și care este rulată, cu condiția ca distribuția din 2015 să provină de la o IRA diferită care nu a efectuat și nici nu a primit distribuția din 2014 (cu alte cuvinte, va aplica vechile îndrumări, mai puțin stricte, în ceea ce privește rulajele inițiate în 2014).

Related

• Go Roth! cartea noastră despre conturile de pensii Roth
• Bobrow v. Commissioner, hotărârea Curții Fiscale pe această temă
• IRS Announcement 2014-32

.