En rollover per år

Det bästa sättet att flytta pengar från en IRA till en annan är i allmänhet att göra en direktöverföring från en IRA-administratör till en annan. Dessa överföringar från förvaltare till förvaltare är effektiva och skapar sällan problem. Alternativet är att ta ut pengar från en IRA i en utdelning och inom 60 dagar senare bidra med dem till en annan IRA. Dessa 60-dagarsöverföringar kan gå snett om något hindrar pengarna från att landa i den nya IRA:n inom tidsgränsen. De omfattas också av en regel som tillåter endast en sådan rollover per år.

Ändrad tolkning

I många år angav informell vägledning från IRS att denna begränsning på 60-dagars rollovers på en gång per år gällde separat för varje IRA. Med andra ord, om du hade mer än en IRA, kunde du göra en 60-dagars-rollover från en av dessa IRA:s även om du hade gjort en 60-dagars-rollover från den andra inom det senaste året. I början av 2014 fastslog skattedomstolen att lagen endast tillåter en 60-dagarsomläggning per skattebetalare och år. Enligt domstolen var den informella vägledningen från IRS alltför liberal på denna punkt – och eftersom vägledningen var informell kunde skattebetalarna inte förlita sig på den.

IRS svarade genom att meddela att de skulle tillämpa regeln i enlighet med skattedomstolens yttrande, men endast för IRA-utdelningar som sker efter utgången av 2014. Ett senare tillkännagivande gav ytterligare förtydliganden.

Regler för 2015 och senare år

Regeln som tillåter endast en 60-dagars rollover per år gäller inte för något av följande:

• En överföring från förvaltaren av en IRA till förvaltaren av en annan IRA. Dessa kan åstadkommas antingen genom en direkt överföring från en förvaltare till den andra eller genom att den första förvaltaren förser IRA-ägaren med en check till den mottagande förvaltaren.
• En rollover till eller från en kvalificerad plan. Observera dock att begränsningen gäller för rollovers till eller från SIMPLE IRAs och SEP IRAs.
• En Roth-konvertering. Dessa räknas inte med vid tillämpningen av begränsningen, även om konverteringen sker i form av en utdelning från en traditionell IRA som rullas in i en Roth IRA inom 60 dagar. Regeln om en rollover per år gäller dock globalt för alla IRA, så om du har både en traditionell IRA och en Roth, skulle en rollover från en av dessa till en annan IRA av samma typ hindra dig från att göra en rollover från den andra inom 12 månader.

Övergångsregeln

Förre informella riktlinjer från IRS tillät mer än en 60-dagars IRA-omläggning per år förutsatt att den andra omläggningen inte involverade vare sig den utdelande IRA:n eller den mottagande IRA:n från den tidigare omläggningen. Som en övergångsregel säger IRS att för att avgöra om en 2015 års utdelning kan rullas över, kommer den att bortse från en utdelning som sker 2014 och som rullas över förutsatt att 2015 års utdelning kommer från en annan IRA som varken gjorde eller tog emot 2014 års utdelning (med andra ord kommer den att tillämpa den gamla, mindre strikta vägledningen när den tittar tillbaka på rullningar som påbörjades 2014).

Relaterat

• Go Roth!, vår bok om Roth-pensionskonton
• Bobrow v. Commissioner, skattedomstolens dom i denna fråga
• IRS Announcement 2014-32