Vad betyder det egentligen när någon anställer dig som ”oberoende entreprenör”? Är det samma sak som att vara frilansare? Om inte, vad är skillnaden?
Här är vår omfattande guide till oberoende entreprenörer: vilka de är, hur man blir en sådan, hur man får betalt och sköter sin skatt som en sådan och vad arbetsgivare bör veta om att anställa en sådan.
Vad är en oberoende entreprenör?
En oberoende entreprenör är en person som utför arbete på kontraktsbasis för att slutföra ett visst projekt eller uppdrag.
De kan vara en enskild företagare, en frilansare med ett bolagiserat företag, en yrkesutövare med ett kommanditbolag (som en advokat) – det spelar egentligen ingen roll vilken typ av affärsenhet de driver. ”Oberoende” i oberoende entreprenör syftar helt enkelt på det faktum att entreprenören inte är anställd och är oberoende av det företag som de utför det kontrakterade arbetet för.
De flesta som kallar sig ”frilansare” betraktas av skattemyndigheten som oberoende entreprenörer – de två termerna är i princip utbytbara.
Om du utför arbete åt någon, du står inte på deras lönelista och du har undertecknat ett kontrakt med dem, är du förmodligen en oberoende entreprenör.
Oberoende entreprenör vs. anställd
En oberoende entreprenör är per definition inte en anställd.
Anställda får en regelbunden lön, får skatt innehållen från denna lön, arbetar del- eller heltid och har sitt arbete och schema dikterat av arbetsgivaren.
Oberoende entreprenörer är det omvända. De tenderar att få betalt för projekt, de oroar sig för sina egna skatter och arbetar när och var de vill.
Om du är en oberoende entreprenör behöver arbetsgivaren inte betala in till din sjukförsäkring, livförsäkring, bonusar, aktieoptioner, arbetsskadeersättning, arbetslöshetsskatt, löneskatt eller 401(k)-avgifter. Oberoende får inte heller anställningsförmåner eller skydd från anställningslagar som Fair Labor Standards Act (FLSA), Occupational Safety & Health Act (OSHA) och Title VII i Civil Rights Act.
Status som oberoende entreprenör ger dig vanligtvis mycket mer självständighet och kontroll över ditt arbete. Du är din egen chef, bestämmer dina egna arbetstider och gör dina egna skattebetalningar. Och om en arbetsgivare behandlar en oberoende entreprenör som en anställd kan skatteverket straffa dem för ”felklassificering”.”
Är en oberoende entreprenör egenföretagare?
Ja.
Enligt amerikansk arbetsrätt är oberoende entreprenörer inte anställda – de är egenföretagare och utför arbete för kunder på kontraktsbasis. Om du arbetar som oberoende entreprenör arbetar du tekniskt sett för dig själv.
Arbeta som oberoende entreprenör
Hur man blir oberoende entreprenör
Att bli oberoende entreprenör är lite som att bli enskild firma. Allt du behöver göra är att börja arbeta. Du kanske redan är en oberoende entreprenör just nu utan att veta om det!
Klienterna ber dig vanligtvis att skriva under ett skriftligt kontrakt innan du börjar utföra arbete åt dem (det är därifrån ”entreprenör”-delen kommer).
Om du letar efter en bra avtalsmall för ett avtal om en oberoende entreprenör är det enkla kontraktet ett bra ställe att börja.
Har en oberoende entreprenör behov av en företagslicens?
Det finns olika lagar för vilka typer av licenser eller tillstånd du kan behöva för att bedriva din verksamhet, beroende på vilken delstat och bransch du arbetar inom. Bokhållare i Kalifornien behöver inte en licens för bekämpningsmedel i Colorado, men skadedjursbekämpare som arbetar i Denver-området kan göra det.
Kolla på Small Business Association’s lista över företagslicenser och tillstånd för att ta reda på vilka licenser och tillstånd du kan behöva för att bedriva verksamhet i din delstat och bransch.
Hur betalar en oberoende entreprenör skatt?
Om du är en oberoende entreprenör måste du betala egenföretagarskatt till IRS (den nuvarande skattesatsen är 15,3 %-12,4 % för socialförsäkringen och 2,9 % för Medicare). För att göra det måste du lämna in Schedule SE.
Schedule SE är en av många scheman i formulär 1040, det formulär som du använder för att lämna in din individuella inkomstskattedeklaration.
För att lämna in Schedule SE måste du först beräkna din totala inkomst (eller förlust) från egenföretagande med hjälp av Schedule C i Form 1040. (På Schedule C registreras den totala inkomsten från egenföretagande på rad 31.)
Om du gjorde mer än 600 dollar i arbete för en viss klient är de skyldiga att lämna in Form 1099-MISC och skicka dig en kopia av den. 1099-MISC är ett ”informationsformulär” som används för att rapportera icke-löneinkomster till IRS. Du behöver inte göra något med din kopia av 1099-MISC, men om du inte får någon bör du följa upp det med din kund.
Tänk på att du som egenföretagare måste lägga undan alla dina skatter för egenföretagare, socialförsäkrings- och sjukförsäkringsavgifter själv.
Vidare läsning: Om du är egenföretagare och betalar själv för alla dina företagskostnader är det viktigt att du bokför och drar av så många av dem som möjligt i din skatt.
Några vanliga skatteavdrag för oberoende entreprenörer är:
Självständighetsskatt och andra skatter
Du kan dra av 50 % av den självständighetsskatt som du beräknat på Schedule SE, eftersom IRS anser att arbetsgivardelen av självständighetsskatten är en avdragsgill kostnad.
Sjukförsäkringar och andra kostnader
Förutom försäkringspremier kan du dra av andra sjukvårdskostnader som betalas ur egen ficka, t.ex. kontorsavgifter och kostnader för recept. Dessa kostnader ingår som specificerade avdrag på schema A.
Företagsanvändning av fordon
Om du använder ditt fordon enbart i affärssyfte kan du dra av hela kostnaden för att driva fordonet. (Om du använder det för både affärsresor och privata resor kan du bara dra av kostnaderna för den affärsrelaterade användningen.)
Hemkontoravdrag
Om du driver din enskild firma från ett hemkontor kan du kanske dra av en del av dina boendekostnader mot företagsinkomsten, under förutsättning att det är ditt huvudsakliga verksamhetsställe och att du använder det regelbundet.
Du kommer troligen att behöva lämna in formulär 8829 tillsammans med din Schedule C när du tar hemkontorsavdraget, vilket du kan läsa mer om i vår guide till hemkontorsavdraget.
Avdraget för kvalificerad företagsinkomst
Skattelagen (Tax Cuts and Jobs Act) från 2017 inrättade ett nytt skatteavdrag för genomgående enheter (som enskilda firmor) som gör det möjligt för dig att dra av upp till 20 % av den intjänade nettoföretagsinkomsten som ett ytterligare personligt avdrag.
För en grundlig genomgång av hur det här avdraget fungerar kan du läsa vår guide till QBI-avdraget.
Ting som arbetsgivare bör veta
Hur man betalar en oberoende entreprenör
Till skillnad från anställdas löner, som du hanterar via din (http:// payroll ), betalar du dina oberoende entreprenörer som du skulle göra med vilken annan typ av leverantör som helst, via ditt leverantörsreskontrasystem.
Typiskt sett kommer en oberoende entreprenör först att skicka en faktura till dig, som anger vissa betalningsvillkor. Beroende på din leverantörsreskontraprocess kan du också skicka tillbaka en inköpsorder för att bekräfta fakturan innan du utfärdar den slutliga betalningen.
Kan du bestämma när en oberoende entreprenör ska arbeta?
Enligt amerikansk arbetsrätt, nej.
Om du utbildar någon, styr deras arbetsuppgifter, fastställer specifika tider och dikterar hur och när arbetet ska utföras, kommer IRS sannolikt att betrakta dem som anställda.
Om en anställd klassificeras som anställd måste du innehålla, deponera, rapportera och betala in deras löneskatter, inklusive socialförsäkrings- och sjukförsäkringsskatter. Om du inte gör det kan IRS eller arbetsmarknadsdepartementet betrakta det som ”felklassificering”. (Det är när arbetsgivare anställer och kompenserar någon som en oberoende entreprenör, men kontrollerar deras arbete som en anställd.)
Institutionen säger att felklassificering är en form av skatteflykt och kan komma att förfölja dig för de obetalda arbetsgivar- och arbetstagardelarna av socialförsäkrings- och sjukförsäkringsavgifter om de upptäcker att du har gjort det.
Läs mer om felklassificering och skillnaden mellan att anställa anställda och oberoende entreprenörer.