Una reinversión por año

Generalmente, la mejor manera de mover dinero de una IRA a otra es en una transferencia directa de un fideicomisario de IRA a otro. Estas transferencias de fideicomisario a fideicomisario son eficientes y rara vez crean problemas. La alternativa es sacar dinero de una cuenta IRA en una distribución y, dentro de los 60 días siguientes, aportarlo a otra IRA. Estas transferencias de 60 días pueden salir mal si algo impide que el dinero llegue a la nueva IRA dentro del plazo. También están sujetas a una norma que sólo permite una reinversión de este tipo por año.

Cambio de interpretación

Durante muchos años, las directrices informales del IRS indicaban que esta limitación de una reinversión por año en 60 días se aplicaba por separado a cada IRA. En otras palabras, si usted tenía más de una IRA, usted podría hacer una reinversión de 60 días de una de esas IRAs, incluso si usted había hecho una reinversión de 60 días de la otra en el último año. A principios de 2014, el Tribunal Fiscal sostuvo que la ley sólo permite una reinversión de 60 días por contribuyente al año. Según el tribunal, la orientación informal del IRS era demasiado liberal en este punto – y debido a que la orientación era informal, los contribuyentes no podían confiar en ella.

El IRS respondió anunciando que aplicarían la regla de acuerdo con la opinión del Tribunal Tributario, pero sólo para las distribuciones de IRA que se produzcan después de finales de 2014. Un anuncio posterior proporcionó más aclaraciones.

Reglas para 2015 y años posteriores

La regla que permite sólo una reinversión de 60 días por año no se aplica a ninguno de los siguientes:

• Una transferencia del administrador de una IRA al administrador de otra diferente. Esto puede llevarse a cabo mediante una transferencia directa de un fideicomisario a otro o haciendo que el primer fideicomisario proporcione al propietario de la IRA un cheque a nombre del fideicomisario receptor.
• Una reinversión hacia o desde un plan cualificado. Tenga en cuenta, sin embargo, que la limitación se aplica a las reinversiones desde o hacia las IRA SIMPLE y las IRA SEP.
• Una conversión Roth. Estas no se tienen en cuenta a la hora de aplicar la limitación, incluso si la conversión adopta la forma de una distribución de una IRA tradicional que se transfiere a una Roth IRA en un plazo de 60 días. Sin embargo, la regla de una reinversión por año se aplica globalmente a todas las IRAs, por lo que si usted tiene tanto una IRA tradicional como una Roth, una reinversión desde una de ellas a otra IRA del mismo tipo le impediría hacer una reinversión desde la otra en un plazo de 12 meses.

Regla de transición

Una guía informal anterior del IRS permitía más de una reinversión de IRA de 60 días por año siempre que la segunda reinversión no implicara ni a la IRA de distribución ni a la IRA receptora de la reinversión anterior. Como regla de transición, el IRS dice que a efectos de determinar si una distribución de 2015 puede ser reinvertida, no tendrá en cuenta una distribución ocurrida en 2014 que se reinvierta siempre que la distribución de 2015 sea de una IRA diferente que no hizo ni recibió la distribución de 2014 (en otras palabras, aplicará la antigua y menos estricta orientación al mirar hacia atrás en las reinversiones iniciadas en 2014).

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