Důchodový plán s odloženou úhradou 457f vs. 457b

Důchodové plány s odloženou úhradou 457f a 457b jsou nabízeny výhradně nevládním organizacím osvobozeným od daně. Tyto organizace mohou nabízet nekvalifikovaný plán odloženého odměňování vybrané skupině vysoce odměňovaných zaměstnanců společnosti nebo svým klíčovým vedoucím pracovníkům.

V USA jsou tyto plány někdy nabízeny veřejným zaměstnancům, jako jsou policisté, hasiči nebo státní úředníci.

Těmto vybraným zaměstnancům jsou tyto výhody k dispozici mimo omezení způsobilosti, nároku a omezení příspěvků podle ERISA.

Plány 457f a 457b mohou fungovat nezávisle na sobě nebo mohou fungovat ve vzájemné kombinaci.

U plánu 457b mohou účastníci a sponzor plánu poskytovat příspěvky, které přesahují omezení penzijního plánu, a to až do výše jeho ročních limitů.

U plánu 457f může poskytovat příspěvky podle vlastního uvážení pouze organizace. Příspěvky účastníků nejsou povoleny.

Jak vám plán 457b pomáhá spořit na důchod?

Plán 457b je v mnoha ohledech navržen tak, aby fungoval podobně jako plán 401k. Jedná se o plán, který je nabízen prostřednictvím zaměstnavatele, přičemž příspěvky jsou vybírány z výplaty na základě před zdaněním. To snižuje zdanitelný příjem pracovníka. V rámci plánu pak můžete své příspěvky investovat do podílových fondů a obvykle existuje několik možností, z nichž si můžete vybrat.

Jakékoli zisky nebo úroky, které se v rámci plánu nahromadí z příspěvků a investic, nejsou zdaněny, dokud nedojde ke kvalifikovanému výběru při odchodu do důchodu.

Výhodou oproti 401k nebo 403b je, že pokud opustíte zaměstnání nebo odejdete do důchodu před dosažením věku 59,5 let, neplatíte 10% sankční poplatek za přístup ke svým prostředkům. To jej činí atraktivnějším pro ty, kteří mají tendenci poměrně často přecházet z jednoho zaměstnání do druhého.

Níže jsou uvedeny některé funkce, které můžete očekávat u plánu 457b.

• V průběhu roku můžete do plánu přispívat až 18 000 USD.
• Pracovníkům, kteří jsou starší 50 let, jsou povoleny dorovnávací příspěvky ve výši dalších 6 000 USD.
• Pracovníkům, kteří jsou do 3 let před dosažením důchodového věku, mohou být povoleny příspěvky ve výši až 36 000 USD.
• Částka přispívaná do plánu 457b nesmí přesáhnout 100 % vaší celkové mzdové odměny.
• Můžete přispívat do plánu 457b a 457f současně, což znamená, že pokud jste do 3 let od odchodu do důchodu, můžete do nich potenciálně uložit 72 000 USD v jednom roce.
• Zaměstnavatelé mohou dorovnávat částku, kterou přispíváte do plánu 457b, až do určitého limitu.

Nabízení plánu 457b není ve Spojených státech povinné. Je důležité si uvědomit, že výnosy jsou u tohoto plánu daňově odloženy, takže při výběru budete zodpovědní za zdanění. Počítá se to jako příjem ve zdaňovacím období, kdy k výběru dochází, takže existuje možnost, že vás výběr příjmu z plánu 457b může posunout do vyššího daňového pásma, než kam vás váš příjem řadí nyní.

Jednou z výhod plánu 457b je, že státní plány mohou být upraveny tak, aby umožňovaly určené Rothovy příspěvky nebo převody v rámci plánu na určené Rothovy účty, což může některým osobám pomoci omezit jejich daňové povinnosti. Vzhledem k tomu, že Roth dolary jsou peněžní prostředky po zdanění, jsou obvykle vybírány bez daňových poplatků.

Z plánu 457b je také povoleno provést výplatu v případě nepředvídatelné mimořádné události, která vyžaduje, abyste měli k dispozici další finanční prostředky.

Aktuální seznam ustanovení pro nepředvídatelné nouzové výplaty zahrnuje nemoc nebo úraz účastníka, oprávněné osoby nebo manžela/manželky a závislých osob účastníka nebo oprávněné osoby; ztrátu majetku způsobenou nehodou; výdaje na pohřeb nebo něco, co je mimořádné v důsledku událostí, které jsou mimo osobní kontrolu.

Nouzovou výplatou nemůžete zaplatit dluh z kreditní karty. Můžete zaplatit škody způsobené vodou ve vašem domě, na které se nevztahuje vaše stávající pojistná smlouva pro majitele domu.

Jak vám plán 457f pomáhá spořit na důchod?

Mnoho výhod, které přináší plán 457f, je podobných výhodám plánu 457b. Jednou z výhod je, že pokud zaměstnanec pracuje pro organizaci osvobozenou od daně a splňuje podmínky pro oba plány, může si za pouhý rok naspořit 36 000 USD do penzijního plánu, který funguje podobně jako 401k, a to i v případě, že je mladší 50 let.

U plánu 457f je třeba zvážit i některé nevýhody. Jedním z prvků, který je u tohoto plánu běžný, je vesting.

Vesting je plán, kdy jsou příspěvky, které zaměstnavatel odvádí, odloženy na pozdější datum. Můžete obdržet 10% dorovnání příspěvku ve výši 18 000 USD, tedy celkem 1 800 USD, ale pětiletá vestingová lhůta znamená, že výplata této dávky je odložena až za 5 let.

Mnoho zaměstnavatelů a zaměstnanců si neuvědomuje, že vzhledem k tomu, že plán 457f je plánem s odloženou daňovou povinností, podléhají dávky při vestingu dani z příjmu. Pokud v plánu vznikly nároky na částky, které nebyly v rámci ročního daňového přiznání nahlášeny finančnímu úřadu, mohou být jednotlivci a zaměstnavatelé povinni uhradit úroky a penále související s výplatou.

Zde jsou uvedeny některé funkce, které u plánu 457f najdete.

• Tento plán je považován za plán „top-hat“, což znamená, že je povolen pouze pro nejlépe placené skupiny nebo konkrétní zaměstnance v rámci organizace.
• V plánu 457f nejsou povoleny žádné převody, což je rozdíl oproti plánu 457b.
• Vládní plány musí mít aktiva ve svěřenském fondu a správcem musí být buď banka, nebo nebankovní aktivum schválené IRS.
• Příspěvky do plánu 457f se vykazují ve formuláři W-2 jako mzda, i když se tento plán používá jako způsob odložení příjmu.

S výjimkou problematiky překlopení funguje struktura plánu 457f podobně jako plán 457b.

Výhody plánů 457, které je třeba zvážit

Teoreticky může zaměstnavatel poskytnout přímý dorovnávací příspěvek k příspěvkům zaměstnance do plánu 457b. To znamená, že pokud přispějí celým svým limitem 18 000 USD za zdaňovací období, může zaměstnavatel celý roční limit také dorovnat.

Naneštěstí pro většinu zaměstnanců státní správy a samosprávy je jakákoli dorovnávací výhoda vzácná. Dokonce i 10% dorovnání by bylo pro většinu zaměstnanců velmi neobvyklé. Většina dorovnávacích příspěvků se u tohoto plánu důchodového spoření pohybuje v kategorii 4 % nebo méně.

Důvodem je skutečnost, že mnoho státních zaměstnanců má přístup k penzi, což začíná být u zaměstnanců ziskových organizací neobvyklé. To označuje plány 457 jako doplňkové spoření, které se poněkud liší od plánů 401k nebo 403b, které jsou běžnější.

Pak je tu ještě výhoda dorovnání, která je skutečnou výhodou plánů 457. V případě, že se jedná o plán 457, je třeba si uvědomit, že se jedná o doplňkové spoření. Pro daňový rok 2017 platí, že pokud někdo plánuje odejít do důchodu v 51 letech, může zahájit proces dohánění ve věku 49 let. Zde nejste pro příspěvky vázáni tradičními pravidly pro odchod do důchodu.

Pak byste mohli do plánu 457b nebo 457f přispět až 36 000 USD, nebo reálněji 18 000 USD a součet všech peněz, které jste do plánu nevložili, ale mohli jste je tam vložit v předchozích letech.

Nevýhody plánů 457, které je třeba zvážit

Většina společností v této pozici nabídne zaměstnancům plán 403b, protože se jedná o organizaci osvobozenou od daně (neziskovou) nebo státní organizaci. Většina lidí pracuje pro ziskového, soukromého zaměstnavatele.

Nemůžete se kvalifikovat pro žádný z plánů 457, pokud je váš zaměstnavatel ziskovou agenturou.

Chcete-li se kvalifikovat pro plán 457b, musíte být zaměstnancem státní správy nebo místní samosprávy – nebo neziskové organizace, jako je místní školský obvod, nemocnice nebo poskytovatel služeb pro osoby s vývojovými poruchami.

Plán 457b je také nekvalifikovaný penzijní plán, takže máte výhodu, že se vyhnete 10% pokutě za předčasný výběr. To také znamená, že zaměstnavatel není povinen poskytovat zaměstnancům podrobné informace o jejich plánu důchodového spoření. V plánu 403b je zabudováno několik dalších ochranných prvků, například ochrana proti odmítnutí zaměstnavatele, které nejsou k dispozici.

Způsobilost pro plán 457f je ještě obtížnější. Zaměstnavatelé musí výslovně určit zaměstnance, kteří mají nárok na tento plán. Téměř vždy je vyhrazen pro výkonné vedení nebo vysoce postavené členy vládní agentury. Detektiv v místním policejním okrsku může mít nárok na plán 457b, ale policejní ředitel může mít nárok na oba plány.

Závěrečná úvaha o plánech 457f a 457b

Struktura plánů 457 vychází z potřeb státních zaměstnanců. Většina zaměstnanců policejních a hasičských sborů byla účastníky zejména v době, kdy byly tyto plány poprvé zavedeny. Předčasný odchod do důchodu z důvodu pracovní neschopnosti by pro zaměstnance znamenal finanční postih, pokud by nebyla zahrnuta výjimka pro předčasné rozdělení peněz.

Pokud ovšem peníze v důchodu nezbytně nepotřebujete, je jejich ponechání na daňově chráněném účtu téměř vždy výhodné.

Pokud pochopíte rozdíly obou plánů a jejich srovnání s plány 401k a 403b, budete vědět, zda je pro vás tato možnost doplňkového spoření vhodná.