Jeden převod za rok

Všeobecně nejlepším způsobem, jak přesunout peníze z jednoho IRA do druhého, je přímý převod od jednoho správce IRA k druhému. Tyto převody mezi správci jsou efektivní a málokdy způsobují problémy. Alternativou je vybrat peníze z jednoho IRA při výplatě a do 60 dnů je vložit do jiného IRA. Tyto 60denní převody se mohou zvrtnout, pokud něco brání tomu, aby se peníze dostaly do nového IRA ve stanovené lhůtě. Vztahuje se na ně také pravidlo, které povoluje pouze jeden takovýto převod za rok.

Změněný výklad

Po mnoho let neformální pokyny IRS uváděly, že toto omezení 60denních převodů na jeden rok platí pro každý IRA zvlášť. Jinými slovy, pokud jste měli více než jeden IRA, mohli jste provést 60denní převod z jednoho z těchto IRA, i když jste v uplynulém roce provedli 60denní převod z jiného IRA. Počátkem roku 2014 daňový soud rozhodl, že zákon povoluje pouze jeden 60denní rollover na daňového poplatníka za rok. Podle soudu byly neformální pokyny IRS v tomto bodě příliš liberální – a protože šlo o neformální pokyny, nemohli se na ně daňoví poplatníci spoléhat.

IRS reagoval oznámením, že bude pravidlo uplatňovat v souladu se stanoviskem daňového soudu, ale pouze pro výplaty z IRA, ke kterým došlo po konci roku 2014. Následné oznámení poskytlo další vysvětlení.

Pravidla pro rok 2015 a pozdější roky

Pravidlo umožňující pouze jeden 60denní rollover za rok se nevztahuje na žádnou z následujících situací:

• Převod ze správce jednoho IRA na správce jiného. Toho lze dosáhnout buď přímým převodem od jednoho správce k druhému, nebo tím, že první správce poskytne majiteli IRA šek splatný přijímajícímu správci.
• Převod do kvalifikovaného plánu nebo z něj. Upozorňujeme však, že omezení se vztahuje na převody do nebo ze SIMPLE IRA a SEP IRA.
• Konverze Rothova plánu. K těm se při uplatňování omezení nepřihlíží, a to ani v případě, že konverze má formu rozdělení z tradičního IRA, které je do 60 dnů převedeno na Roth IRA. Pravidlo jednoho převodu za rok však platí globálně pro všechny IRA, takže pokud máte jak tradiční IRA, tak Roth, převod z jednoho z nich na jiný IRA stejného typu by vám zabránil provést převod z druhého IRA během 12 měsíců.

Pravidlo přechodu

Dřívější neformální pokyny IRS povolovaly více než jeden 60denní převod IRA za rok za předpokladu, že se druhý převod netýkal ani rozdělujícího IRA, ani přijímajícího IRA předchozího převodu. Jako přechodné pravidlo IRS uvádí, že pro účely určení, zda lze překlopit rozdělení v roce 2015, nebude brát v úvahu rozdělení, k němuž došlo v roce 2014 a které je překlopeno, za předpokladu, že rozdělení v roce 2015 je z jiného IRA, který neprovedl ani nepřijal rozdělení v roce 2014 (jinými slovy, při zpětném pohledu na překlopení zahájená v roce 2014 bude uplatňovat staré, méně přísné pokyny).

Související

• Go Roth!, naše kniha o Roth penzijních účtech
• Bobrow v. Commissioner, rozhodnutí daňového soudu k této otázce
• IRS Announcement 2014-32

.