Irskoprávní úřad zveřejnil limity příspěvků na rok 2021 pro zaměstnance a zaměstnavatele a jejich penzijní plány. Tyto změny jsou každoroční úpravou životních nákladů a mají dopad na několik typů penzijních plánů.
Příspěvkové limity pro rok 2021
Příspěvkové limity pro rok 2021 jsou stejné jako limity stanovené pro rok 2020. Zaměstnanci mohou přispívat až do výše 19 500 USD, pokud se účastní příspěvkově definovaných plánů, mezi které patří tradiční plány 401(k), bezpečný přístav 401(k), bezpečný přístav s dohodou o kvalifikovaných automatických příspěvcích (QACA), křížově testované plány a plány 403(b).
Zaměstnanci, kteří jsou starší 50 let, mohou kromě svých ročních příspěvků provádět také dorovnávací příspěvky. U plánů s definovanými příspěvky jsou dorovnávací příspěvky pro rok 2021 omezeny na 6 500 USD.
Příklad Sharon je 59 let. Je účastnicí tradičního plánu 401(k) svého zaměstnavatele. V roce 2021 může do svého plánu 401(k) přispívat celkem maximálně 26 000 USD.
Celkový roční limit příspěvků
Správce IRS také zvýšil limit ročních dodatečných příspěvků pro rok 2021, který zahrnuje příspěvky zaměstnance i zaměstnavatele.
Pro plány s definovanými příspěvky a plány zjednodušeného zaměstnaneckého penzijního pojištění (SEP) IRA činí celkový roční limit příspěvků 58 000 USD na účastníka v roce 2021. Jedná se o zvýšení o 1 000 USD oproti limitu příspěvků na rok 2020 ve výši 57 000 USD. Tento limit příspěvků se vztahuje i na plány s křížovým testováním. Roční přírůstky placené na účet účastníka plánu nemohou být vyšší než 100 % odměny účastníka nebo 58 000 USD (64 500 USD, pokud provádí dorovnávací příspěvky).
Pokud se zaměstnanci účastní plánů SIMPLE-IRA, mohou v letech 2020 a 2021 přispívat až 13 500 USD. Limit pro dorovnávací příspěvky zůstává na 3 000 USD.
Pokud nabízíte plán, kde jsou příspěvky zaměstnavatele založeny na odměně zaměstnance, maximální výše odměny, kterou můžete použít pro výpočet příspěvku, činí v roce 2021 290 000 USD. Jedná se o zvýšení o 5 000 USD oproti limitu příspěvků zaměstnance na rok 2020, který činí 285 000 USD.
Řekněme, že nabízíte plán „bezpečný přístav“ 401(k) a rozhodnete se přidělit zaměstnancům na jejich účty 401(k) nepovinný příspěvek ve výši 3 %. Pokud zaměstnanec v roce 2020 vydělá 300 000 USD a vy omezíte 3% nepovinný příspěvek na 290 000 USD z jeho odměny, přispěli byste v roce 2020 do plánu tohoto zaměstnance částkou 8700 USD.
Tady je tabulka srovnání osmi běžných typů penzijních plánů, včetně limitů příspěvků zaměstnavatele a zaměstnance, nároků, způsobilosti zaměstnanců a požadavků na dokumenty plánu.
Definice
Roční příspěvek navíc – celkový limit příspěvků na účet účastníka plánu, který zahrnuje součet všech příspěvků zaměstnavatele, volitelných odložených příspěvků zaměstnanců (ale bez dorovnávacích příspěvků), příspěvků zaměstnanců, dorovnávacích příspěvků zaměstnavatele, diskrečních příspěvků a případných přídělů z propadnutí majetku.
Dorovnávací příspěvky – příspěvky osob, které jsou starší 50 let. Jednotlivci musí příspěvky provést do konce plánovaného roku.
Původně zveřejněno 27. 11. 2019. Aktualizováno 17. 12. 2020.