Rozvaha uvádí celková aktiva, dluhy a vlastní kapitál podniku a poskytuje pohled na finanční situaci podniku k určitému okamžiku. Rozvaha, často označovaná jako přehled výkonnosti, může být časově zaneprázdněnými majiteli firem přehlížena – ale nemělo by tomu tak být. Rozvaha je nesmírně důležitá pro posouzení toho, kde vaše firma byla a kam směřuje, a může vám pomoci určit, zda si potřebujete půjčit peníze nebo zda jste schopni pokračovat v růstu.
Co je to rozvaha?
Rozvaha je jedním ze tří hlavních typů finančních výkazů, které jsou pro úspěch majitelů firem zásadní. Dalšími dvěma jsou výkaz zisku a ztráty a výkaz peněžních toků.
Aby rozvaha mohla být účinným nástrojem pro prognózování, musí obsahovat klíčové složky, jako jsou aktiva (to, co firma vlastní) a závazky (to, co firma dluží). Rozvaha také zaznamenává vlastní kapitál akcionářů (nebo vlastní kapitál vlastníků), neboli kolik akcionáři do podniku investovali.
„Tolik malých podniků, zejména malých a středních, se dívá pouze na to, kolik peněz mají na běžném účtu a zda mají dost peněz na zaplacení účtů,“ řekl serveru business.com Mitchell Freedman, certifikovaný účetní a specialista na osobní finance ve společnosti MFAC Financial Advisors. „To může být pro některé podniky v pořádku, ale pokud chce někdo porozumět svému podnikání, rozvaha mu poskytne mnoho informací.“
Poznámka redakce: Hledáte vhodný účetní software pro své podnikání? Vyplňte níže uvedený dotazník a naši partneři z řad dodavatelů vás budou kontaktovat ohledně vašich potřeb.
Co obsahuje rozvaha?
Ačkoli se může v jednotlivých odvětvích lišit, rozvaha se obvykle skládá ze tří hlavních částí: aktiv, pasiv a vlastního kapitálu.
Oběžná aktiva
V části aktiv jsou uvedena jak likvidní aktiva, neboli ta, ke kterým můžete snadno získat hotovost, tak dlouhodobá aktiva, jinak známá jako nelikvidní aktiva.
Dlouhodobá aktiva jsou hodnotné věci, které nemůžete rychle proměnit v hotovost, například nemovitost, kancelářská budova nebo zařízení používané při provozu.
Existují také nehmotná aktiva, která nejsou fyzická, ale přinášejí podniku hodnotu. Patří mezi ně mimo jiné goodwill podniku, značka, duševní vlastnictví a patenty.
Spojte všechna tato aktiva dohromady a získáte seznam celkových aktiv pro rozvahu.
Závazky
Závazky jsou všechny dluhy vašeho podniku, včetně hypoték, bankovních úvěrů, výdajů a všech ostatních závazků. Obvykle se dělí na krátkodobé a dlouhodobé závazky.
Kurzívní závazky jsou závazky splatné v průběhu roku. Příkladem krátkodobých závazků jsou kancelářské potřeby, nájemné, výdaje na marketing, mzdy, daně, splátky úvěrů a náklady na zdravotní péči.
Dlouhodobé závazky jsou všechny dluhy, které nejsou splatné během jednoho roku. Mohou zahrnovat dluhové závazky, odložené daňové závazky a splátky dluhopisů.
Příklad bankovní úvěr. Pokud byste ji měli splatit za méně než rok, spadala by do kategorie krátkodobých závazků. Pokud je splatný za více než rok, je považován za dlouhodobý závazek.
Vlastní kapitál akcionářů
Vlastní kapitál akcionářů, známý také jako kapitál vlastníků, je částka peněz, kterou by vlastník podniku získal, kdyby došlo k likvidaci majetku podniku a splacení všech dluhů. Nezahrnuje nerozdělený zisk neboli peníze, které si podnik ponechává na splácení dluhů nebo reinvestice do provozu.
Znalost vlastního kapitálu vlastníků v rozvaze může investorům pomoci posoudit, jak si podnik vede z finančního hlediska. Vlastní kapitál vlastníků roste s tím, jak rostou tržby. Čím více hotovosti malý podnik má, tím větší je jeho finanční polštář.
Proč je rozvaha důležitá?
Majitelé malých podniků si možná myslí, že rozvahu nepotřebují, ale existuje několik důvodů, proč jsou tyto finanční výkazy velmi důležité.
Pro začátek vám rozvaha může říci, jaké jsou vaše pohledávky, pokud prodáváte službu nebo zboží na úvěr, a odráží všechny závazky, čímž poskytuje přehled o tom, jak si vaše firma vede.
Dále vám rozvaha poskytuje potřebné údaje, pokud chcete porovnat své obchodní ukazatele s ukazateli podobných podniků. Podle Freedmana je na internetu mnoho zdrojů, kde se mohou podniky porovnat s konkurencí.
„Pokud jste v horním kvartilu, sedíte si dobře, ale pokud jste ve spodním kvartilu, můžete čelit potenciálním problémům,“ řekl Freedman. „Vezměte si, co se stalo v posledních několika měsících s pandemií, která uzavřela podniky. Ti, kteří pochopili, co mají, a nashromáždili dostatečný kapitál, byli schopni odolat stresu a napětí.“
Rozvahy se hodí také při určování, zda je třeba se více zadlužit za účelem rozvoje provozu nebo snížit úrokovou sazbu u stávajícího dluhu.
Příklad rozvahy
Ať už k vytvoření rozvahy používáte Microsoft Excel, Google Sheets nebo účetní software, nezapomeňte na začátek uvést název firmy a aktuální rok.
V prvním sloupci by měl být uveden seznam vašich současných aktiv s podrobným popisem, jaká jsou a jakou mají jednotlivá aktiva hodnotu. V dolní části tohoto sloupce zaznamenejte celkovou výši oběžných aktiv. Dále uveďte celkový seznam dlouhodobého majetku. V tomto sloupci podrobně uveďte dlouhodobý majetek a jeho celkovou výši. Vaše ostatní aktiva nebo nehmotná aktiva (např. goodwill) uveďte pod oběžná a dlouhodobá aktiva. Zkombinujte všechny tři sloupce a zjistěte, jaká jsou vaše celková aktiva.
Stejně postupujte i u závazků. Vypište všechny své krátkodobé závazky a dlouhodobé závazky do samostatných sloupců a získáte celkové závazky. Poslední sloupec rozvahy obsahuje vlastní kapitál a čistý zisk.
Níže uvádíme několik příkladů rozvahy, které poskytly nezisková poradenská služba pro malé podniky SCORE a poskytovatel úvěrů pro malé podniky SBA Complete.
Jaké jsou nejlepší postupy pro práci s rozvahou?
Existuje několik způsobů, jak sestavit rozvahu, ale pokud jí chybí určité prvky, nebude mít cenu papíru, na kterém je vytištěna. Proto je důležité věnovat čas tomu, aby v rozvaze byla zastoupena všechna aktiva, včetně nehmotného majetku, a všechny dluhové závazky.
„Jsem velkým příznivcem toho, aby majitelé malých firem měli rozvahu, která zobrazuje jejich peněžní účty, pohledávky, zásoby a investice,“ řekl Dennis Sherrin, certifikovaný účetní a bývalý předseda Alabamské společnosti účetních znalců. „Měla by také ukazovat kapitál, aktiva a vše, co je potřeba k provozu podniku, a také to, co dluží. Měl by jim poskytnout odraz toho, jak se jim v daném okamžiku daří.“
V závislosti na úrovni vašeho pohodlí a dostupného času můžete rozvahu vytvořit a aktualizovat sami, najmout si účetního nebo použít účetní software. Sherrin je velkým příznivcem druhé možnosti, protože většina účetního softwaru je dnes založena na cloudu, takže je vám a případně i vašemu účetnímu kdykoli k dispozici. To znamená, že můžete získat přehled o svém finančním zdraví na cestách. Tento software by měl být také propojen s vašimi bankovními účty, takže rozvaha může být aktualizována téměř v reálném čase.
„Staré způsoby jsou již velmi zastaralé,“ řekl Sherrin. „Jsem zastáncem toho, abyste měli své účetní záznamy v cloudovém systému.“