Taseessa luetellaan yrityksen kokonaisvarat, velat ja oma pääoma, ja se tarjoaa katsauksen yrityksen taloudelliseen asemaan tiettynä ajankohtana. Tase on usein kuvattu suorituskyvyn tilannekuvaksi, ja aikapulassa olevat yrittäjät saattavat jättää taseen huomiotta – mutta näin ei pitäisi olla. Tase on äärimmäisen tärkeä arvioitaessa, missä yrityksesi on ollut ja mihin se on menossa, ja se voi auttaa sinua määrittämään, tarvitsetko lainaa tai voitko jatkaa kasvua.
Mikä on tase?
Tase on yksi kolmesta tärkeimmästä tilinpäätöstyypistä, jotka ovat elintärkeitä yrityksen omistajien menestyksen kannalta. Kaksi muuta ovat tuloslaskelma ja kassavirtalaskelma.
Jotta tase olisi tehokas ennusteväline, sen on sisällettävä keskeiset osatekijät, kuten yrityksesi varat (mitä se omistaa) ja velat (mitä se on velkaa). Taseeseen merkitään myös oma pääoma (tai omistajien oma pääoma) eli se, kuinka paljon osakkeenomistajat ovat sijoittaneet yritykseen.
”Niin monet pienyritykset, erityisesti äidit ja äidit, katsovat vain sitä, kuinka paljon käteistä heillä on sekkitilillä ja riittääkö raha laskujen maksuun”, kertoi MFAC Financial Advisors -yhtiön tilintarkastaja ja henkilökohtainen rahoitusasiantuntija Mitchell Freedman business.comille. ”Se voi olla hyvä joillekin yrityksille, mutta jos joku haluaa ymmärtää liiketoimintaansa, tase tarjoaa paljon tietoa.”
Toimittajan huomautus: Etsitkö oikeaa kirjanpito-ohjelmistoa yrityksellesi? Täytä alla oleva kyselylomake, jotta toimittajakumppanimme ottavat sinuun yhteyttä tarpeistasi.
Mitä tase sisältää?
Vaikka se voi vaihdella toimialoittain, tase koostuu yleensä kolmesta pääosasta: varoista, veloista ja omasta pääomasta.
Käyttöomaisuus
Varallisuusosassa luetellaan sekä likvidit varat eli ne, joista voit helposti saada käteistä rahaa, että käyttöomaisuus, jota kutsutaan myös ei-likvideiksi varoiksi.
Kiinteät varat ovat arvokkaita esineitä, joita et voi muuttaa nopeasti käteiseksi, kuten kiinteistöt, toimistorakennus tai toiminnassa käytettävät välineet.
Osassa on myös aineettomia hyödykkeitä, jotka eivät ole fyysisiä, mutta jotka tuovat arvoa yritykselle. Niitä ovat muun muassa yrityksen liikearvo, tuotenimi, henkinen omaisuus ja patentit.
Laskekaa kaikki nämä omistukset yhteen, niin saatte luettelon taseen kokonaisvaroista.
Passiiviset erät
Passiiviset erät ovat kaikki yrityksen velat, mukaan lukien asuntolainat, pankkilainat, kulut ja kaikki muut velvoitteet. Ne jaetaan yleensä lyhytaikaisiin ja pitkäaikaisiin velkoihin.
Lyhytaikaiset velat ovat vuoden aikana erääntyviä velkoja. Toimistotarvikkeet, vuokrat, markkinointikulut, palkanlaskenta, verot, lainanmaksut ja terveydenhuoltokulut ovat esimerkkejä lyhytaikaisista veloista.
Pitkän aikavälin velat ovat velkoja, jotka eivät eräänny vuoden kuluessa. Niitä voivat olla esimerkiksi velkasitoumukset, laskennalliset verovelat ja joukkovelkakirjalainojen maksut.
Vastaanotetaan esimerkiksi pankkilaina. Jos sinun on maksettava se takaisin alle vuoden kuluessa, se kuuluisi lyhytaikaisten velkojen luokkaan. Jos se erääntyy pidemmälle kuin vuoden päähän, sitä pidetään pitkäaikaisena velkana.
Oman pääoman määrä
Oman pääoman määrä, joka tunnetaan myös nimellä omistajien oma pääoma, on rahamäärä, jonka yrityksen omistaja saisi, jos yrityksen varat realisoitaisiin ja kaikki velat maksettaisiin pois. Se ei sisällä jakamattomia voittovaroja eli rahoja, jotka yritys pitää velkojen maksuun tai uudelleen investointeihin.
Taseen oman pääoman ymmärtäminen voi auttaa sijoittajia arvioimaan, miten yritys toimii taloudellisesta näkökulmasta. Oman pääoman määrä kasvaa myynnin kasvaessa. Mitä enemmän käteisvaroja pienyrityksellä on, sitä suurempi on taloudellinen puskuri.
Miksi taseella on merkitystä?
Pienyritysten omistajat eivät ehkä ajattele tarvitsevansa tasetta, mutta on useita syitä, miksi näillä tilinpäätöksillä on paljon merkitystä.
Alkajaisiksi taseet voivat kertoa, mitkä ovat myyntisaamisesi, jos myyt palvelua tai kauppatavaraa luotolla, ja ne heijastavat kaikkia velkoja, mikä antaa tilannekuvan siitä, miten yritykselläsi menee.
Lisäksi tase antaa tarvittavat tiedot, jos haluat verrata liiketoimintasi tunnuslukuja samankaltaisten yritysten tunnuslukuihin. Freedmanin mukaan internetissä on runsaasti resursseja, joiden avulla yritykset voivat vertailla itseään kilpailijoihin.
”Jos olet ylimmässä kvartiilissa, olet hyvässä kunnossa, mutta jos olet alimmassa kvartiilissa, saatat kohdata mahdollisia ongelmia”, Freedman sanoi. ”Otetaan esimerkiksi viime kuukausien tapahtumat, kun pandemia sulki yrityksiä. Ne, jotka ymmärsivät, mitä heillä oli, ja keräsivät riittävästi pääomaa, pystyivät selviytymään stressistä ja rasituksista.”
Taseista on hyötyä myös määriteltäessä, tarvitseeko ottaa lisää velkaa toiminnan kasvattamiseksi tai pienentää olemassa olevan velan korkoa.
Tase-esimerkkejä
Käytitpä sitten Microsoft Exceliä, Google Sheets -ohjelmaa tai kirjanpito-ohjelmaa taseen laatimiseen, varmista, että ylhäältä löytyy yrityksesi nimi ja kuluva vuosi.
Ensimmäisessä sarakkeessa on lueteltava nykyiset omaisuuserät ja eriteltävä, mitä ne ovat ja minkä arvoisia kukin on. Tämän sarakkeen alaosaan merkitse käyttöomaisuuden kokonaismäärä. Seuraavaksi luetellaan käyttöomaisuuden kokonaismäärä. Tässä sarakkeessa eritellään käyttöomaisuus ja sen kokonaismäärä. Muut omaisuuserät eli aineettomat hyödykkeet (kuten liikearvo) sijoitetaan vaihto- ja käyttöomaisuuden alapuolelle. Yhdistä kaikki kolme saraketta kokonaisvarojen määrän määrittämiseksi.
Tee samoin velkojen kanssa. Luettele kaikki lyhytaikaiset velkasi ja pitkäaikaiset velkasi erillisiin sarakkeisiin, jotta saat kokonaisvelkasi. Taseen viimeinen sarake sisältää omistajien oman pääoman ja nettovoiton.
Tässä on joitakin esimerkkejä taseista, jotka SCORE, voittoa tavoittelematon pienyritysten mentorointipalvelu, ja SBA Complete, pienyritysten luotonantaja, ovat toimittaneet.
Mitkä ovat parhaat käytännöt taseen kanssa työskentelyyn?
Taseen laatimiseen on useita tapoja, mutta jos siitä puuttuu tiettyjä elementtejä, se ei ole sen paperin arvoinen, jolle se on painettu. Siksi on tärkeää käyttää aikaa sen varmistamiseen, että kaikki omaisuuserät, myös aineettomat hyödykkeet, ja kaikki velkasitoumukset näkyvät taseessa.
”Kannatan kovasti sitä, että pienyrittäjät laativat taseen, jossa näkyvät käteistilit, myyntisaamiset, varastot ja investoinnit”, sanoo Dennis Sherrin, julkisoikeudellinen tilintarkastaja ja Alabaman CPA-yhdistyksen entinen puheenjohtaja. ”Siinä pitäisi näkyä myös pääoma, omaisuuserät ja kaikki, mitä yrityksen toimintaan tarvitaan, sekä velat. Sen pitäisi antaa heille kuva siitä, miten heillä menee milloinkin.”
Mukavuudesta ja käytettävissä olevasta ajasta riippuen voit luoda ja päivittää taseen itse, palkata kirjanpitäjän tai käyttää kirjanpito-ohjelmistoa. Sherrin on jälkimmäisen suuri kannattaja, sillä useimmat kirjanpito-ohjelmistot ovat nykyään pilvipohjaisia, jolloin ne ovat sinun ja mahdollisesti myös kirjanpitäjäsi käytettävissä milloin tahansa. Tämä tarkoittaa, että voit saada käsityksen taloudellisesta terveydentilastasi liikkeellä ollessasi. Ohjelmiston pitäisi myös olla yhteydessä pankkitileihisi, jotta tase voidaan päivittää lähes reaaliajassa.
”Vanhat tavat ovat nyt hyvin vanhoja”, Sherrin sanoo. ”Kannatan sitä, että kirjanpito on pilvipalvelujärjestelmässä.”