Ravintolapalvelijat, kampaajat, taksinkuljettajat – yli 3 miljoonaa amerikkalaista työskentelee juomarahalla. Ja koska osa heidän palkastaan tulee juomarahoista, liittovaltion hallitus sallii juomarahoja antavien työntekijöiden työnantajien maksaa heille tavanomaista vähimmäispalkkaa pienempää palkkaa.
Liittovaltion minimipalkka tippityöntekijöille on 2,13 dollaria tunnissa, kun se muilla työntekijöillä on 7,25 dollaria tunnissa. Myös osavaltiot saavat asettaa omat vähimmäispalkkansa ja tippipalkan vähimmäispalkan, ja itse asiassa monissa osavaltioissa vähimmäispalkat ovat korkeammat kuin liittovaltion minimipalkat.
Tarkoittaako tämä siis sitä, että tippiä saavilla työntekijöillä ei ole oikeutta saada vähintään minimipalkkaa tunnin työstä? Ei aivan. Se tarkoittaa seuraavaa: työnantajat saavat laskea työntekijän juomarahat mukaan vähimmäispalkkavelvoitteisiinsa. Näin tehdessään työnantajat käyttävät niin sanottua ”tippihyvitystä”.
Mutta mikä on tippihyvitys, miten se toimii ja miten työnantajat varmistavat, että he noudattavat lakia? Katsotaanpa muutamia usein kysyttyjä kysymyksiä tippihyvityksistä.
Tiheästi kysyttyjä kysymyksiä tippihyvityksistä
Mikä on tippihyvitys?
Kuten edellä mainitsimme, Fair Labor Standards Act (FLSA) -laki (Fair Labor Standards Act) sallii työnantajien maksaa työntekijöilleen tavanomaista vähimmäispalkkaa pienempää palkkaa, kunhan työntekijä ansaitsee riittävästi tippiä erotuksen kattamiseksi. Tätä erotusta – rahamäärää, joka on työntekijöille maksetun käteispalkan ja tavanomaisen vähimmäispalkan välillä – kutsutaan juomarahahyvitykseksi. Tippipalkkaisen työntekijän minimipalkka näyttää siis lopulta tältä:
(Tippipalkkainen minimipalkka) + (Tippihyvitys) = (Normaali minimipalkka)
Mikä on suurin sallittu tippihyvitys?
Kukin osavaltio määrittelee omat minimipalkkansa, tippipalkkaisen minimipalkkansa ja suurimman sallitun tippihyvityksensä:
(Lähde: US Dept. of Labor, Minimum Wages for Tipped Employees, ja MD Dept. of Labor, Licencing and Regulation, Allowable Tip Credits for Employees Earning Minimum Wage. Päivitetty 1/2018)
Mitä jos työntekijäni ansaitsevat enemmän juomarahaa kuin mitä tarvitaan heidän palkkansa nostamiseksi minimipalkan tasolle? Voinko pitää jäljelle jäävät juomarahat?
FLSA:n mukaan työntekijöilläsi on oikeus pitää kaikki juomarahansa, eivätkä työnantajat saa ottaa niitä muusta syystä kuin laillisesta juomarahojen yhdistämisprosessista. (Laillista tippien yhteiskäyttöä on vain sellaisten työntekijöiden kesken, jotka saavat säännöllisesti tippiä ja palvelevat asiakkaita, kuten tarjoilijat, jotka antavat tippiä baarimikolle, tai kampaajat, jotka antavat tippiä sampoajalle). Vaikka maksaisit työntekijöillesi täyden vähimmäispalkan, et voi silti pakottaa työntekijöitäsi luovuttamaan juomarahojaan.
Olen kuullut, että on tullut uusi laki, joka koskee juomarahojen yhteiskäyttöä silloin, kun työnantaja maksaa jo juomarahoja saaneelle työntekijälle täyden minimipalkan. Mistä siinä on kyse?
Viime vuonna ja tämän vuoden alussa oli paljon hämmennystä tästä asiasta. Oli kaksi liittovaltion oikeusjuttua, joissa tippipalkkaiset työntekijät väittivät, että heidän työnantajansa ottivat laittomasti heidän tippinsä. Työnantajat väittivät, että heillä oli tämä oikeus, koska työntekijät saivat täyden minimipalkan. Tapaukset käsiteltiin 9. ja 10. liittovaltion piirissä, ja niiden tuomiot olivat ristiriitaisia.
Kymmenes piiri katsoi, että työnantajilla oli oikeus pitää työntekijöiden juomarahat juomarahojen yhteiskäyttöä varten ”takapuolen” työntekijöiden, kuten kokkien ja tiskaajien, kanssa. Tämä päätös oli vastoin FLSA:n säännöksiä. Yhdeksäs piirikunta päätti, että työnantajilla ei ollut tätä oikeutta.
Työministeriö haastoi tämän jälkeen yhdeksännen piirikunnan päätöksen korkeimmassa oikeudessa. SCOTUS jätti kuitenkin asian ratkaisematta hylkäämällä DOL:n vetoomuksen kommentoimatta. Mutta työministeriön verkkosivujen mukaan, vaikka työnantajien on edelleen laitonta pitää työntekijöiden juomarahat, he eivät pane tätä sääntöä täytäntöön, jos työnantaja maksaa työntekijälle täyden vähimmäispalkan eikä vaadi juomarahahyvitystä.
Miten on työnantajien FICA-juomarahojen verohyvitys?
Tässä kohtaa homma muuttuu hieman sekavaksi. Itse asiassa on olemassa kaksi liittovaltion sääntöä, joilla on hyvin samankaltaiset nimet, ja niitä molempia sovelletaan yrityksiin, jotka työllistävät tippiä antavia työntekijöitä. Tähän mennessä olemme puhuneet FLSA:n tippihyvityksestä. Mutta on olemassa myös niin sanottu FICA Tip Tax Credit, ja se voi säästää tuhansia dollareita joka vuosi.
Yksiselitteisesti sanottuna FICA Tip Tax Credit on käytettävissä vain elintarvike- ja juomateollisuuden työnantajille. Jos työntekijäsi antaa tippiä muun alan työntekijöille, se tarkoittaa, että et voi hakea tätä hyvitystä. Näin se toimii: elintarvike- ja juomatyönantaja voi saada osittaisen verohyvityksen, joka vastaa työnantajan osuutta FICA-verosta liittovaltion vähimmäispalkan ylittävistä juomarahatuloista.
Muilla sanoen sinun on maksettava työnantajan vastaavat FICA-verot työntekijöidesi juomarahatuloista liittovaltion vähimmäispalkkaan asti. Mutta sinun osuutesi FICA-veroista työntekijöidesi vähimmäispalkan ylittävistä juomarahoista olisi tällöin oikeutettu juomarahojen verohyvitykseen.
Tämänhetkinen FICA-verokanta, Medicare mukaan lukien, on 7,65 prosenttia. Se voi nousta useimpien ravintoloitsijoiden kohdalla tuhansiksi dollareiksi vuodessa.
Miten ilmoitan FICA Tip Tax Credit -verohyvityksen?
Täytä IRS-lomake 8846, kun teet elinkeinoveroilmoituksen.
Tämän artikkelin tarkoituksena on antaa tietoa, eikä sen tarkoituksena ole antaa oikeudellista, sääntelyyn liittyvää, kirjanpitoa koskevaa tai verotuksellista neuvontaa.
.