Myyntipistepetokset – käteissuoritusten varastaminen

Mitä on työpaikkapetos?

Työpaikkapetos on petos, johon työntekijä syyllistyy työnantajaa kohtaan työsuhteessa. Ne ovat yleisempiä ja aiheuttavat yrityksille enemmän taloudellisia menetyksiä kuin kolmansien osapuolten tekemät petokset. Koska työntekijät jatkavat työskentelyä yrityksessä, he pyrkivät yleensä piilottamaan nämä petokset pysyvästi, mikä tarkoittaa, että ammatillisia petoksia voidaan tehdä pitkän ajan kuluessa.

Mitä on myyntipistepetos?

Myyntipistepetoksella tarkoitetaan sitä, että työntekijä varastaa rahaa työnantajaltaan yrityksessä siinä vaiheessa, kun myynti tapahtuu. Työntekijät voivat varastaa rahaa, kun se siirtyy asiakkaalle tai asiakkaalta (asiakkaan tekemän myynnin tai tavaroiden palautuksen kautta). Myyntipistepetoksia tapahtuu yleensä vähittäiskaupoissa, joissa on paljon arvoltaan vähäisiä liiketoimia ja paljon myyjiä, jolloin petos on helpompi piilottaa.

Myyntipistepetoksia on kahta päätyyppiä. Molemmat johtavat rahojen varastamiseen yritykseltä.

• Ensimmäinen kohdistuu myyntitapahtumiin, joissa asiakkaat maksavat rahaa yritykselle
• Toinen kohdistuu tavaroiden palautuksiin, joissa raha siirtyy yritykseltä asiakkaalle.

Pääotsikot

Myyntipistehuijauksen kuvaus

1. Mitätöity myynti
2. Väärät palautukset
3. Myynnin käsittely

Ennaltaehkäisy ja havaitseminen

Kuvaus myyntipistepetoksesta

Myyntipistevarkauden ja myyntipistehuijauksen välillä on eroa, vaikkakin molempia termejä käytetään yleisesti vaihdellen. Myyntipistevarkaus on rahojen varastamista ilman yritystä salata sitä. Tappio pitäisi havaita lyhyellä aikavälillä – kun päivittäisiä kuitteja verrataan myyntitietoihin. Varas luottaa siihen, että yrityksen omistajat eivät pysty osoittamaan, mihin myyntiin myynti kohdistui ja kuka kyseisen myynnin teki. Myyntipistepetoksen ei yleensä ole tarkoitus paljastua (ainakaan lyhyellä aikavälillä), ja petkuttaja ryhtyy joihinkin toimiin varkauden salaamiseksi.

Monet yritykset odottavat jonkin verran tappioita varkauksista ja sisällyttävät tämän kustannuksen hinnoittelurakenteeseensa. Jotkut yritysten omistajat suhtautuvat näihin tappioihin omahyväisesti ja uskovat, että ne pysyvät arvioidun suuruisina ja että he eivät voi tai heidän ei pitäisi tehdä mitään näiden tappioiden vähentämiseksi. Tämä lähestymistapa voi olla kaupallisesti perusteltavissa lyhyellä aikavälillä, mutta se ei millään tavoin estä epärehellisiä työntekijöitä syyllistymästä petoksiin.

Miten tämä petos tehdään?

Myyntipistepetoksiin voidaan syyllistyä kahdella päämenetelmällä, jotka eroavat toisistaan sen mukaan, osallistuuko maksutapahtumaan aito asiakas – eli kohdistetaanko myyntiin – vai käytetäänkö kuvitteellista asiakasta – eli tehdäänkö väärä palautus. Näistä kahdesta perusmuodosta on myös monia variaatioita.

Peittomyynti

Peittomyyntipetokset kohdistuvat yleensä käteismyyntiin. Petoksen tavoitteena on estää myynnin kirjaaminen ja varastaa myyntitulot. Jos myyntiä ei kirjata, rahat eivät jää puuttumaan myyntikuittien pankkitoiminnasta.

Tarvitaan todellinen tavaran myynti, jossa on todellinen asiakas, koska jonkun on luovutettava varastetut rahat. Työntekijä myy tavaran asiakkaalle, luovuttaa tavaran asiakkaalle ja ottaa asiakkaalta rahat, mutta joko ei kirjaa myyntiä tai kirjaa mitätöidyn myynnin.

Tällöin asiakkaalle ei voida antaa normaalia kuittia saaduista rahoista, koska yrityksen mukaan myyntiä ei tapahtunut. Näin ollen kuitin antamisen vaatiminen kaikista myynneistä voi rajoittaa mahdollisuuksia tällaisten petosten tekemiseen erityisesti silloin, kun kuittia tarvitaan takuuseen jne.

Asiakas poistuu tavaran kanssa, mutta yrityksen kirjanpidon mukaan myyntiä ei ole koskaan tapahtunut eikä rahaa ole koskaan saatu. Voi kestää jonkin aikaa, ennen kuin varastotavaran katoaminen huomataan (jos se koskaan huomataan), ja sen jälkeen sen jäljittäminen tiettyyn työntekijään ja tiettyyn myyntiin voi olla mahdotonta. Tämän vuoksi vähittäiskaupat, joissa tavallisten varastotuotteiden vaihtuvuus on suuri, ovat yleisimpiä uhreja.

Jos varkaus (varaston pienentäminen) on salattava, petoksen tekijän on korjattava varastokirjanpitoa siten, että varastotuotteen pienentäminen kirjataan. Tätä selitetään yksityiskohtaisemmin asiakirjassa ”Varastohuijaus – varastokirjanpitohuijaukset”.

Vaihtoehto, jossa varastovähennyksen salaaminen ei ole tarpeen, on käsitellä kirjanpidossa todellinen myynti, mutta alennettuun hintaan. Oikea hinta kerätään asiakkaalta, alennettu hinta kirjataan ja saldo varastetaan. Tämä on ilmeistä, jos asiakkaalle annetaan kuitti, mutta se poistaa tarpeen salata varaston pienentäminen.

Väärät palautukset

Väärän palautuksen tarkoituksena on käsitellä tavaroiden väärennetty palautus ja varastaa (väärennetylle) asiakkaalle väitetysti maksetut rahat. Useimmissa vähittäiskaupoissa joillakin työntekijöillä on valtuudet käsitellä tavaroiden palautuksia tietyissä tilanteissa.

Vaidossa tavaroiden palautuksessa asiakas haluaa rahat tai hyvityksen palautettuaan tavarat, joten aitojen palautusten käyttäminen tähän petokseen voi olla vaikeaa. Väärä palautus on luotava, käsiteltävä ja rahat otettava.

Palautuksen kirjaaminen päivittää pankkitiedot väärennetylle asiakkaalle suoritettavaa maksua varten, joten rahan vähenemistä ei tarvitse salata. Ongelmana on, että asiakkaalta ei ole saatu fyysistä tavaraa. Tämä voi olla ongelma tai ei, riippuen käytössä olevista menettelyistä, joilla käsitellään asiakkaiden palauttamia tavaroita. Useimmat yritykset haluavat, että käytössä on jokin vakiomenettely, jonka avulla tavaroiden palautus voidaan tarkistaa, vaikka vain siksi, että voidaan selvittää palautuksen syy ja ratkaista mahdolliset tavaraan liittyvät ongelmat. Työntekijä voi käyttää toista inventaariotavaraa palautettuna tavarana ja jopa vahingoittaa tavaraa antaakseen syyn, miksi se palautettiin.

Yksi petoksen variaatio on käyttää todellista tavarapalautusta oikealta asiakkaalta ja käsitellä kirjanpidossa liian suuri rahanpalautus, luovuttaa asiakkaalle oikea (pienempi) summa ja varastaa loppusumma. Ideana on saada suuremman summan maksaminen näyttämään kirjanpidossa lailliselta. Näin saadaan myös fyysinen palautettu tavara, mikä ohittaa edellä mainitun mahdollisen ongelman.

Toinen vaihtoehto on käsitellä hyvitys luottokortille. Tämä jättää oikeudenkäynnin, mutta eliminoi riskin siitä, että sinut nähdään fyysisesti ottamassa rahoja kassasta. Työntekijä käsittelee yleensä hyvityksen omalta tai rikoskumppanin luottokortilta. Tähän liittyy kuitenkin myös se ongelma, että fyysisiä tuotteita ei palauteta.

Myynnin käsittely

Monissa vähittäiskaupoissa on nykyään viivakoodeja lukevia myyntipistekassoja. Nämä järjestelmät päivittävät myös myytyjen tuotteiden varastoluettelon sekä myynti- ja kustannussumman liikekirjanpitoon. Se, mitä se ei tee, on varmistaa, että viivakoodi vastaa tiskin yli kulkevaa tuotetta. Myyntihenkilön on tarkoitus tehdä se.

Käytettiinpä mitä tahansa järjestelmää, epärehellinen työntekijä voi käsitellä myynnin rikoskumppanille, mutta kirjata myyntihinnaksi halvemman tavaran kuin mitä rikoskumppani on todellisuudessa ottanut. Yleensä rikoskumppani valitsee halutun kalliin tavaran ja myyntilapun (myös viivakoodin, jos kyseistä järjestelmää käytetään) ja ottaa kalliin tavaran ja halvemman välilehden käsiteltäväksi. Epärehellinen työntekijä käsittelee myynnin.

Tietenkin tämä petos voidaan tehdä ilman, että myyjä on tietoisesti mukana. Hän ei ehkä vain huomaa, että hintalappu ei vastaa tuotetta – ja tämä on hänen puolustautumiskeinonsa, vaikka hän olisikin mukana.

Ennaltaehkäisy ja havaitseminen

Joitakin asioita, joita on syytä etsiä

(i) Kirjattujen palautusten tai mitätöityjen kauppojen lisääntyminen erityisesti yhden työntekijän kohdalla tai yhdellä osastolla.(ii) Suurten, toistuvien tai tasasuuruisten summien palautukset.

(iii) Palautuspaperien käsittely ilman, että palautettuja tavaroita on liitetty tai tunnistettu,

(iv) Puutteelliset kassanauhat (Sähköiset kassakoneet poistavat fyysisten nauhojen tarpeen.)

(v) Varaston selittämättömät vähennykset voivat viitata siihen, että tavara siirretään asiakkaille ilman, että myyntiä käsitellään ja kirjataan pankkiin.

Palautusten käsittely ilman vaadittuja papereita.

Joitakin peruskontrolleja

(i) Teknologia lisää kontrolleja, kun älykkäitä kassakoneita kytketään toisiin liiketoimintajärjestelmiin (erityisesti varastoon). Teknologian käytöllä voidaan asentaa valvontatoimia siten, että asiakaspalvelua ei juurikaan häiritä. ii) Palautusten käsittelyyn vaaditaan johdon hyväksyntä tai kaksi allekirjoitusta.

iii) Kaikki palautukset, jotka käsitellään ilman, että fyysinen tavara on kiinnitetty tai tunnistettu, olisi tutkittava.

iv) Kannustetaan asiakkaita varmistamaan, että he saavat kuitin jokaisesta myyntitapahtumasta, tai asetetaan myyntitapahtumaprosessi riippuvaiseksi siitä, että tavara on skannattu tai tunnistettu – ja siten kirjataan myyntitapahtuma oikeaan hintaan.

(v) Laittamalla jokainen työntekijä kirjautumaan kassakoneisiin tapahtumien käsittelyä varten, jolloin tapahtumat voidaan jäljittää tiettyyn työntekijään.

(vi) Raportoimalla luottokorttinumeroista, jotka saavat hyvityksiä, jotta voidaan tuoda esiin kortit, joille on hyvitetty lukuisia hyvityksiä.