Yksi rollover per vuosi

Yleisesti paras tapa siirtää rahaa IRA:lta toiselle rahastolle (IRA:lle) on suora siirto IRA:n edunvalvojalta toiselle. Nämä trustee-to-trustee-siirrot ovat tehokkaita ja aiheuttavat harvoin ongelmia. Vaihtoehtona on ottaa rahaa pois yhdestä IRA:sta ja siirtää se 60 päivän kuluessa toiseen IRA:han. Nämä 60 päivän siirrot voivat mennä pieleen, jos jokin estää rahoja päätymästä uuteen IRA:han määräajassa. Niihin sovelletaan myös sääntöä, joka sallii vain yhden tällaisen siirron vuodessa.

Tulkinta muuttui

Monien vuosien ajan IRS:n epävirallisissa ohjeissa todettiin, että tätä 60 päivän siirtoja koskevaa rajoitusta, joka koskee yhtä siirtoa vuodessa, sovellettiin erikseen kuhunkin IRA:han. Toisin sanoen, jos sinulla oli useampi kuin yksi IRA, voit tehdä 60 päivän rolloverin yhdestä näistä IRA:ista, vaikka olisit tehnyt 60 päivän rolloverin toisesta IRA:sta viime vuoden aikana. Verotuomioistuin totesi vuoden 2014 alussa, että laki sallii vain yhden 60 päivän rolloverin veronmaksajaa kohti vuodessa. Tuomioistuimen mukaan IRS:n epävirallinen ohjeistus oli tässä kohdassa liian liberaali – ja koska ohjeistus oli epävirallinen, veronmaksajat eivät voineet luottaa siihen.

IRS vastasi ilmoittamalla soveltavansa sääntöä Tax Courtin lausunnon mukaisesti, mutta vain vuoden 2014 lopun jälkeen tapahtuviin IRA:n jakoihin. Myöhemmässä ilmoituksessa annettiin lisäselvennyksiä.

Säännöt vuodelle 2015 ja myöhemmille vuosille

Sääntöä, joka sallii vain yhden 60 päivän rolloverin vuodessa, ei sovelleta mihinkään seuraavista:

• Siirto yhden IRA:n edunvalvojalta toisen IRA:n edunvalvojalle. Tämä voidaan toteuttaa joko suoralla siirrolla yhdeltä edunvalvojalta toiselle tai siten, että ensimmäinen edunvalvoja toimittaa IRA:n omistajalle shekin, joka on maksettava vastaanottavalle edunvalvojalle.
• Siirto hyväksyttyyn suunnitelmaan tai siitä. Huomaa kuitenkin, että rajoitus koskee siirtoja SIMPLE IRA:iin ja SEP IRA:iin tai niistä.
• Roth-muunnos. Niitä ei oteta huomioon rajoitusta sovellettaessa, vaikka muuntaminen tapahtuisi perinteisen IRA:n jakamisena, joka siirretään Roth IRA:han 60 päivän kuluessa. Sääntöä, joka koskee yhtä siirtoa vuodessa, sovelletaan kuitenkin yleisesti kaikkiin IRA-rahastoihin, joten jos sinulla on sekä perinteinen IRA-rahasto että Roth-rahasto, siirto toisesta IRA-rahastosta toiseen samantyyppiseen IRA-rahastoon estäisi sinua tekemästä siirtoa toisesta IRA-rahastosta 12 kuukauden kuluessa.

Transition rule

Varhemmat IRS:n epäviralliset ohjeet sallivat useamman kuin yhden 60 päivän IRA:n rolloverin vuodessa edellyttäen, että toinen rollover ei koskenut jakavaa IRA:ta eikä edellisen rolloverin vastaanottavaa IRA:ta. Siirtymäsääntönä IRS sanoo, että määritettäessä, voidaanko vuoden 2015 jako siirtää, se ei ota huomioon vuonna 2014 tapahtuvaa jakoa, joka on siirretty edellyttäen, että vuoden 2015 jako on eri IRA:lta, joka ei tehnyt eikä vastaanottanut vuoden 2014 jakoa (toisin sanoen se soveltaa vanhaa, vähemmän tiukkaa ohjeistusta tarkasteltaessa vuonna 2014 aloitettuja siirtoja).

Related

• Go Roth!, kirjamme Roth-eläketileistä
• Bobrow v. Commissioner, Verotuomioistuimen päätös tästä asiasta
• IRS Announcement 2014-32