Serveurs de restaurant, coiffeurs, chauffeurs de taxi – plus de 3 millions d’Américains ont un emploi à pourboire. Et parce qu’une partie de leur rémunération provient des pourboires, le gouvernement fédéral autorise les employeurs des travailleurs à pourboire à les payer moins que le salaire minimum standard.
Le salaire minimum fédéral pour les employés à pourboire est de 2,13 $ par heure, contre 7,25 $ par heure pour les autres employés. Les États sont également autorisés à fixer leur propre salaire minimum et le salaire minimum au pourboire, et en fait, beaucoup ont des minimums qui sont plus élevés que ceux du gouvernement fédéral.
Cela signifie donc que les employés au pourboire n’ont pas le droit d’être payés au moins au salaire minimum pour une heure de travail ? Pas exactement. Ce que cela signifie, c’est que les employeurs sont autorisés à compter les pourboires d’un employé dans leurs obligations en matière de salaire minimum. Ce faisant, les employeurs utilisent ce qu’on appelle un « crédit de pourboire ».
Mais qu’est-ce qu’un crédit de pourboire, comment fonctionne-t-il, et comment les employeurs peuvent-ils s’assurer qu’ils respectent la loi ? Jetons un coup d’œil à certaines questions fréquemment posées sur les crédits de pourboire.
Questions fréquemment posées sur les crédits de pourboire
Qu’est-ce qu’un crédit de pourboire ?
Comme nous l’avons mentionné plus haut, le Fair Labor Standards Act (FLSA) permet aux employeurs de payer leurs employés moins que le salaire minimum standard, tant que l’employé gagne suffisamment de pourboires pour combler la différence. Cette différence, c’est-à-dire la somme d’argent entre l’argent que vous payez à vos employés et le salaire minimum standard, s’appelle un crédit de pourboire. Ainsi, pour un employé au pourboire, le salaire minimum ressemble à ceci :
(Salaire minimum au pourboire) + (Crédit de pourboire) = (Salaire minimum standard)
Quel est le crédit de pourboire maximum autorisé ?
Chaque État fixe son propre salaire minimum, son salaire minimum au pourboire et son crédit de pourboire maximum :
(Source : US Dept. of Labor, Minimum Wages for Tipped Employees, et MD Dept. of Labor, Licencing and Regulation, Allowable Tip Credits for Employees Earning Minimum Wage. Mise à jour 1/2018)
Que se passe-t-il si mes employés gagnent plus de pourboires que ce qui est nécessaire pour porter leur rémunération au salaire minimum ? Puis-je garder les pourboires restants ?
Selon la FLSA, vos employés ont le droit de conserver tous leurs pourboires, et les employeurs ne peuvent pas les prendre pour une raison autre qu’un processus légitime de mise en commun des pourboires. (La mise en commun légitime des pourboires ne concerne que les employés qui reçoivent régulièrement des pourboires et servent les clients, comme les serveurs qui donnent des pourboires au barman ou les coiffeurs qui donnent des pourboires à la shampouineuse). Même si vous payez vos employés au plein salaire minimum, vous ne pouvez toujours pas forcer vos employés à remettre leurs pourboires.
J’ai entendu dire qu’il y avait une nouvelle loi concernant la mise en commun des pourboires lorsque l’employeur paie déjà l’employé au pourboire le plein salaire minimum. De quoi s’agit-il ?
Il y a eu beaucoup de confusion l’année dernière et au début de cette année concernant cette question. Il y avait deux procès fédéraux dans lesquels les employés à pourboire prétendaient que leurs employeurs prenaient illégalement leurs pourboires. Les employeurs prétendaient qu’ils avaient ce droit parce que les employés recevaient le plein salaire minimum. Les affaires ont été entendues dans les 9e et 10e circuits fédéraux, et elles ont donné lieu à des décisions contradictoires.
Le 10e circuit a statué que les employeurs avaient effectivement le droit de conserver les pourboires des employés dans le but de les mettre en commun avec les employés de « l’arrière de la maison », comme les cuisiniers et les plongeurs. Cette décision va à l’encontre des dispositions du FLSA. Le 9e circuit a jugé que les employeurs n’avaient pas ce droit.
Le ministère du Travail a ensuite contesté la décision du 9e circuit devant la Cour suprême. Cependant, la SCOTUS a laissé la question en suspens en rejetant la requête du DOL sans commentaire. Mais selon le site web du ministère du Travail, bien qu’il soit toujours illégal pour les employeurs de garder les pourboires des employés, ils n’appliqueront pas cette règle si l’employeur paie l’employé au salaire minimum complet et ne réclame pas de crédit de pourboire.
Qu’en est-il du crédit d’impôt pour pourboire FICA pour les employeurs ?
C’est ici que cela devient un peu confus. Il existe en fait deux règles fédérales aux noms très similaires, et elles s’appliquent toutes deux aux entreprises qui emploient des travailleurs à pourboire. Jusqu’à présent, nous avons parlé du FLSA Tip Credit. Mais il existe aussi quelque chose appelé le FICA Tip Tax Credit, et il pourrait vous faire économiser des milliers de dollars chaque année.
Pour être clair, le FICA Tip Tax Credit est uniquement disponible pour les employeurs de l’industrie alimentaire et des boissons. Si votre employé a donné un pourboire à des travailleurs d’une autre industrie, cela signifie que vous ne pouvez pas demander ce crédit. Voici comment cela fonctionne : un employeur du secteur de l’alimentation et des boissons pourrait être en mesure d’obtenir un crédit d’impôt partiel égal à la part de l’employeur de l’impôt FICA sur le revenu des pourboires qui dépasse le salaire minimum fédéral.
En d’autres termes, vous devez payer l’impôt FICA correspondant à l’employeur sur le revenu des pourboires de vos employés jusqu’au salaire minimum fédéral. Mais votre part des impôts FICA sur les pourboires que vos employés gagnent au-dessus du salaire minimum serait alors admissible au crédit d’impôt pour pourboire.
Le taux d’imposition FICA actuel, y compris Medicare, est de 7,65 %. Cela peut représenter des milliers de dollars par an pour la plupart des propriétaires de restaurants.
Comment dois-je déclarer le crédit d’impôt sur les pourboires FICA ?
Vous devez remplir le formulaire 8846 de l’IRS lorsque vous faites votre déclaration de revenus d’entreprise.
Cet article est destiné à des fins d’information et ne vise pas à fournir des conseils juridiques, réglementaires, comptables ou fiscaux.
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