Qu’est-ce que la fraude professionnelle ?
La fraude professionnelle est une fraude commise par un employé sur un employeur dans le cadre de son emploi. Elles sont plus courantes et causent plus de pertes financières aux entreprises que les fraudes commises par des tiers. Comme les employés continueront à travailler dans l’entreprise, ils essaieront généralement de dissimuler ces fraudes de façon permanente, ce qui signifie que la fraude professionnelle peut être commise sur une longue période de temps.
Qu’est-ce que la fraude au point de vente ?
La fraude au point de vente consiste à ce qu’un employé vole de l’argent à son employeur au point de l’entreprise où une vente est effectuée. Les employés peuvent voler de l’argent au moment où il passe à un client ou en provenance d’un client (par une vente ou un retour de marchandises par le client). La fraude au point de vente se produit généralement dans les commerces de détail où il y a le nombre élevé de transactions de faible valeur et de nombreux vendeurs, ce qui rend la fraude plus facile à cacher.
Il existe deux grands types de fraude au point de vente. Tous deux entraînent le vol d’argent dans l’entreprise.
- Le premier vise les transactions de vente où les clients versent de l’argent à l’entreprise
- Le second vise les retours de marchandises, où l’argent passe de l’entreprise au client.
Principales rubriques
Description de la fraude au point de vente
1. Ventes annulées
2. Faux retours
3. Traitement des ventesPrévention et détection
Description de la fraude au point de vente
Il existe une différence entre le vol au point de vente et une fraude au point de vente, bien que les deux termes soient généralement utilisés de manière interchangeable. Le vol au point de vente est le vol d’argent sans tentative de le dissimuler. La perte doit être découverte à court terme – lorsque les reçus quotidiens sont comparés aux registres de vente. Le voleur compte sur le fait que les propriétaires de l’entreprise ne sont pas en mesure de montrer quelle vente était visée et qui l’a effectuée. Une fraude au point de vente n’est généralement pas destinée à être découverte (du moins à court terme) et le fraudeur prendra certaines mesures pour cacher le vol.
De nombreuses entreprises s’attendent à une certaine perte due au vol et intègrent ce coût dans leur structure de prix. Certains propriétaires d’entreprises deviennent complaisants à l’égard de ces pertes, croyant qu’elles resteront dans la fourchette estimée et qu’il n’y a rien qu’ils puissent ou doivent faire pour réduire ces pertes. Cette approche peut être commercialement justifiable à court terme, mais ne fait rien pour décourager les employés malhonnêtes de commettre des fraudes.
Comment cette fraude est-elle réalisée ?
Il existe deux méthodes principales pour commettre une fraude au point de vente, qui diffèrent selon qu’un client réel est impliqué dans une transaction – une vente est visée – ou qu’un client fictif est utilisé – un faux retour est effectué. Il existe également de nombreuses variantes de ces deux formats de base.
Les ventes fictives
Les fraudes aux ventes fictives ciblent généralement les ventes en espèces. L’objectif de la fraude est d’empêcher l’enregistrement de la vente et de voler le produit de celle-ci. Si la vente n’est pas enregistrée, l’argent ne manquera pas à la banque des reçus de vente.
Il faut une vraie vente de marchandises avec un vrai client, car quelqu’un doit remettre l’argent qui est volé. L’employé vendra un article à un client, remettra l’article au client et prendra l’argent du client, mais n’enregistrera pas de vente ou enregistrera une vente nulle.
Cela signifie qu’un reçu normal pour l’argent reçu ne peut pas être donné au client car, selon l’entreprise, la vente n’a pas eu lieu. Ainsi, le fait d’exiger qu’un reçu soit délivré pour toutes les ventes peut limiter les possibilités de réaliser ces fraudes, en particulier lorsque le reçu est nécessaire à des fins de garantie, etc.
Le client repart avec les marchandises, mais selon les registres de l’entreprise, la vente n’a jamais eu lieu et l’argent n’a jamais été reçu. Il peut s’écouler un certain temps avant que la perte de l’article en stock ne soit remarquée (si elle l’est jamais) et il peut alors être impossible de remonter à un employé particulier et à une vente particulière. C’est la raison pour laquelle les commerces de détail ayant une rotation élevée des articles de stock courants sont les victimes les plus fréquentes.
Si le vol (la réduction du stock) doit être caché, le fraudeur devra ajuster les registres de stock pour enregistrer une réduction de l’article de stock. Ceci est expliqué plus en détail dans le document « Fraude de stock – Fraude des registres d’inventaire ».
Une alternative qui élimine le besoin de cacher la réduction du stock est de traiter une vente réelle dans les registres, mais à un prix réduit. Le prix réel est collecté auprès du client, le prix escompté est enregistré et le solde est volé. Cela sera évident si un reçu est remis au client, mais élimine le besoin de cacher la réduction du stock.
Faux retours
Le but d’une fraude par faux retour est de traiter un faux retour de marchandises et de voler l’argent prétendument remboursé au (faux) client. Dans la plupart des commerces de détail, certains employés auront l’autorité de traiter les retours de marchandises dans certaines circonstances.
Dans un vrai retour de marchandises, le client voudra l’argent ou un crédit après avoir retourné les marchandises, donc utiliser de vrais retours pour cette fraude peut être difficile. Un faux retour doit être créé, traité et l’argent pris.
L’enregistrement du retour met à jour les enregistrements bancaires pour le paiement au faux client, donc la réduction de l’argent n’a pas besoin d’être cachée. Le problème est qu’aucun bien physique n’a été reçu du client. Cela peut être un problème ou non, selon les procédures en place pour traiter les articles retournés par les clients. La plupart des entreprises voudront mettre en place une procédure standard pour vérifier le retour de toute marchandise, ne serait-ce que pour en découvrir la raison et résoudre tout problème lié à l’article. L’employé peut utiliser un autre article de l’inventaire comme article retourné, voire endommager l’article pour fournir une raison pour laquelle il a été retourné.
Une variante de la fraude consiste à utiliser un vrai retour de marchandises à un vrai client, et à traiter un remboursement excessif d’argent dans les registres, à remettre le montant approprié (plus petit) au client et à voler le solde. L’idée est de faire en sorte que le paiement du montant le plus élevé semble légitime dans les registres. Cela fournit également les marchandises physiques retournées, surmontant le problème potentiel ci-dessus.
Une autre alternative est de traiter un crédit sur une carte de crédit. Cela laisse un procès, mais élimine le risque d’être vu en train de prendre physiquement de l’argent de la caisse. L’employé traitera généralement le crédit sur sa propre carte de crédit, ou sur celle d’un complice. Mais cela a aussi le problème de ne pas avoir les articles physiques retournés.
Traitement des ventes
De nombreux commerces de détail ont maintenant des registres de points de vente qui lisent les codes à barres. Ces systèmes mettent également à jour la liste des stocks pour l’article vendu et au montant des ventes et au montant des coûts dans les registres de l’entreprise. Ce qu’ils ne font pas, c’est s’assurer que le code à barres correspond à l’article qui passe sur le comptoir. Le vendeur est censé faire cela.
Quel que soit le système utilisé, un employé malhonnête peut traiter une vente à un complice mais en enregistrant le prix de vente d’un article moins cher que celui réellement pris par le complice. En général, le complice choisit l’article coûteux désiré et une étiquette de vente (y compris le code à barres si ce système est utilisé) et apporte l’article coûteux et l’étiquette moins chère pour être traités. L’employé malhonnête traitera la vente.
Bien sûr, cette fraude peut être réalisée sans que le vendeur soit sciemment impliqué. Ils peuvent simplement ne pas remarquer que l’étiquette de prix ne correspond pas à l’article – et ce sera leur défense même s’ils sont impliqués.
Prévention et détection
Certaines choses à rechercher
(i) Une augmentation des retours enregistrés ou des transactions annulées, en particulier avec un employé ou dans un département.(ii) Des remboursements pour des montants importants, répétés ou pairs.
(iii) Des documents de remboursement traités sans que les marchandises retournées soient jointes ou identifiées,
(iv) Des bandes de caisse enregistreuse incomplètes (Les caisses enregistreuses électroniques éliminent le besoin de bandes physiques.)
(v) Des réductions inexpliquées du stock peuvent indiquer que l’article est passé aux clients, sans que la vente soit traitée et mise en banque.
Tout retour traité sans les documents requis.
Certains contrôles de base
(i) La technologie augmente les contrôles car les caisses enregistreuses intelligentes sont reliées à d’autres systèmes d’affaires (en particulier le stock). L’utilisation de la technologie peut installer des contrôles avec peu de perturbation du service à la clientèle.(ii) Exiger l’approbation de la direction ou deux signatures pour traiter les retours.
(iii) Tous les retours traités sans les biens physiques attachés ou identifiés devraient être examinés.
(iv) Encourager les clients à s’assurer qu’ils reçoivent un reçu de chaque vente, ou faire dépendre le processus de vente de la numérisation ou de l’identification de l’article – enregistrant ainsi la vente au prix correct.
(v) Faire en sorte que chaque employé s’inscrive sur les caisses enregistreuses pour traiter les transactions, ce qui permet de remonter jusqu’à un employé en particulier.
(vi) Faire un rapport sur les numéros de cartes de crédit qui reçoivent des crédits de remboursement pour mettre en évidence les cartes qui ont reçu de nombreux remboursements.