A Turo és más autómegosztó alkalmazások megváltoztatták a járműtulajdonosok játékát. Ezek az alkalmazások lehetővé teszik a járművezetők számára, hogy jobban megtérüljön a járműveikbe fektetett pénzük. Ez nagyszerű lehetőség azoknak az embereknek, akiknek olyan autójuk van, amit alig használnak. Egyes vállalkozók a hagyományos autókölcsönző vállalkozás alternatívájaként is használják ezeket az alkalmazásokat. Néha a carsharing még extra adókedvezményeket is biztosíthat. Ha pénzt keresett a Relay Rides, a Turo vagy a Maven szolgáltatásokon, akkor az autó értékcsökkenésének levonását érvényesítheti az adójában.
Az autó értékcsökkenése azonban nem csak azoknak szól, akik bérlik a járműveiket. A legtöbb 1099-es vállalkozó, aki üzleti célra használja a járművét, kihasználhatja ezeket az értékcsökkenési leírásokat. Ha 1099-es vállalkozó vagy, és van autód, akkor valószínűleg levonhatod a járművekkel kapcsolatos költségeid egy részét az adózáskor.
A gépkocsik értékcsökkenésének több típusa áll az autómegosztók és vállalkozók rendelkezésére. Sok független vállalkozó választja a szokásos kilométerlevonást a gépjárművek értékcsökkenésére. Ez a legegyszerűbb módja az értékcsökkenés kiszámításának, de egyes járművezetők többet takaríthatnak meg a költségalapú értékcsökkenéssel. Kattintson ide a szabványos kilométer-elvonásról szóló teljes útmutatónkért. Itt közelebbről megvizsgáljuk a többi fő lehetőséget: Tényleges költségalapú értékcsökkenés és a 179. szakasz szerinti értékcsökkenés.
Szokásos kilométer-elvonás
Ha személygépkocsiját üzleti célra használja, az üzleti használat költségeit a szokásos kilométer-elvonással leírhatja. A 2019-es évre a személygépkocsik, furgonok, kisteherautók és kisteherautók esetében a standard kilométer-elvonás mértéke 58 cent minden üzleti mérföld után. Azonban csak akkor érvényesítheti a standard kilométer-arányt, ha az értékcsökkenést lineáris módszerrel számolja.
Tényleges költségcsökkenés
Ez az értékcsökkenési módszer lehetővé teszi, hogy levonja a vállalkozással kapcsolatos járművekkel kapcsolatos tényleges költségeit. Ez olyan dolgokat foglal magában, mint a benzin, a karbantartás és egyéb közvetlen költségek. Ha ezt a módszert tervezi alkalmazni, akkor az ilyen típusú kiadásokat szorosan nyomon kell követnie. Mentsd el a nyugtákat, vagy katalogizáld őket digitálisan egy költségkövető szoftver segítségével. Ezeket a nyilvántartásokat legalább három évig meg kell őriznie, mert az IRS-nek ennyi ideje van az ellenőrzés megkezdésére. Mint mindig, maradjon a tényeknél, és ne túlozza el a járműköltségeket. Ellenkező esetben egy IRS-ellenőrzés rossz végén találhatja magát.
Mi a 179. szakasz?
A jármű értékcsökkenésének ezen típusa a 179. szakaszt használja a levonások kiszámításához. Ezzel sok pénzt takaríthat meg az adóján. Íme, mi ez, és hogyan igényelheti a 2019-es adójában.
A 179. szakasz szerinti levonás lehetővé teszi, hogy teljes mértékben levonja egy újonnan vásárolt üzleti eszköz költségét. A carsharing-felhasználók számára ez azt jelenti, hogy a 179. szakasz segítségével levonhatja a carsharing-üzlete számára új vagy használt jármű vásárlásának vagy lízingelésének költségeit. Ez csökkenti az adóköteles jövedelmét és az adószámláját.
A 179. szakasz szerinti levonás azonban nem haladhatja meg az autómegosztó vállalkozásának az adott évi nettó jövedelmét. Ha mégis, akkor a levonást átviheti egy következő adóévre.
179. szakasz Üzleti használatra vonatkozó szabályok
A 179. szakasz szerinti járműlevonásra való jogosultsághoz a járművet abban az évben kell üzembe helyeznie (üzleti használatra), amelyben a levonást igényelni kívánja. Ez azt jelenti, hogy ha 2020-ban tervezi a 179. szakasz szerinti levonás igénybevételét, akkor a járművet az adott év január 1-je és december 31-e között kell üzembe helyeznie. Emellett a járművet a vezetési idő legalább 50%-ában üzleti célra kell használnia.
Ha az 5 éves időszak bármely pontján nem használja a járművet legalább az idő felében üzleti célra, akkor vissza kell fizetnie a 179. szakasz szerinti levonásokat és a bónusz értékcsökkenést. A problémák elkerülése érdekében mindig nyomon kell követnie az üzleti célú futásteljesítményét.
A 179. szakasz használata a gépkocsi értékcsökkenésére
A 179. szakasz szerinti levonásra mind az új, mind a használt járművek jogosultak. Ami a leginkább számít, az a jármű súlya és típusa, mivel a 179. szakaszra vonatkozó korlátok alacsonyabbak a legfeljebb 6000 font megengedett legnagyobb össztömegű (GVWR) személygépkocsik esetében. A legtöbb személygépkocsi, beleértve a középkategóriás és kompakt személygépkocsikat is, kevesebb mint 6 000 fontot nyom, míg szinte minden crossover jármű, SUV, teherautó és furgon súlya meghaladja a 6 000 fontot.
A következő járművekre azonban nem vonatkozik a személygépkocsi-korlátozás, beleértve:
- A kifejezetten üzleti célra használt mentő- vagy halottaskocsi;
- Taxik, szállítójárművek és egyéb bérjárművek, amelyeket személyek vagy tulajdon szállítására használnak.
- Kifejezetten üzleti célokra átalakított járművek (például egy furgon, amelyből eltávolították a hátsó üléseket).
Éves korlátok
2018-ban a 179. szakasz szerinti maximális levonás a 6000 fontot meghaladó járműre 25 000 USD, ha a járművet december 31. előtt helyezik üzembe. 2018-tól kezdődően egy vállalkozó évente legfeljebb 2,5 millió dollár értékben vásárolhat 179. szakasz szerinti eszközöket is. Ez azt jelenti, hogy potenciálisan egy egész járműflottát vásárolhat vagy lízingelhet az autómegosztó vállalkozásában való használatra, és több járműre is igényelhet levonást, ha a nettó üzleti bevétele elég magas.
Hogyan igényelje a 179. szakasz szerinti levonást az adóbevallásában
A 179. szakasz szerinti levonás helyes kiszámításához pontosan meg kell határoznia a járművének GVWR-jét. Ezt az információt a járműve vezetőoldali ajtófélfáján található gyártói tábla vagy matrica alapján kaphatja meg.
A 179. szakasz szerinti levonás igényléséhez a tárgyévi adóbevallásában vagy az előző évről áthozott levonás igényléséhez ki kell töltenie és adóbevallásához csatolnia kell a 4562. számú, Értékcsökkenés és amortizáció című nyomtatványt. Ügyeljen arra, hogy a 9. és 10. sort összeadja, hogy a 12. sorba beírhassa a levonás összegét.
Nehéz járművek értékcsökkenési bónusza
A 179. szakasz lehetővé teszi a vállalkozók számára, hogy a nehéz járművek esetében bónusz értékcsökkenést igényeljenek. Ha Ön nemrégiben vásárolt egy nehéz járművet, amelynek megengedett legnagyobb össztömege (GVWR) 6,000 font vagy annál nagyobb, akkor egy év alatt levonhatja a költségének 100%-át. A teljes levonás igénybevételéhez a járművet 100%-ban üzleti célra kell használnia.
A személygépkocsik nem jogosultak korlátlan bónusz értékcsökkenésre, így csak a nehéz járművek vehetik igénybe ezt a különleges levonást. A 2019-es adóévre a kormány 1 millió dollárra emelte a levonási korlátot.
Példa
Annak érdekében, hogy jobban megértse a 179. szakasz szerinti járműlevonás igénylésének módját, a következő példát adtuk egy 6 000 font feletti teljes össztömegű nehéz járműre:
Vásárol egy SUV-t 50 000 dollárért, és 2019. január 1-jén kezdi használni. Ön az év során 10 000 $-t keres carsharingből, és a járművet az idő 60%-ában üzleti célokra használja. Mivel jövedelemtermelő tevékenységet folytat, az üzleti tevékenységgel kapcsolatos kiadásokat, beleértve az értékcsökkenést is, érvényesítheti. A bónusz értékcsökkenési szabályok értelmében levonhatja az üzleti célú járművének az üzleti célú használat mértékével korrigált bekerülési értékének 100%-át. Ezért a jármű költségének 60%-át, azaz 30 000 $-t levonhatja az idei adóköteles vállalkozói jövedelméből. Ez 20 000 $ nettó veszteséget eredményez. Ezt a veszteséget felhasználhatja máshol keletkező jövedelmek ellentételezésére, így hasznos leírás lehet az autómegosztás esetében.
Módosított gyorsított költség-visszatérítési rendszer (MACRS)
A módosított gyorsított költség-visszatérítési rendszer (MACRS) az IRS által elfogadott módszer az értékcsökkenési leírásra. A módosított gyorsított költség-visszatérítési rendszer (MACRS) az 1986 után üzembe helyezett járművekre alkalmazható. A MACRS szerint a gépkocsik 5 éves vagyonnak minősülnek. Ez azt jelenti, hogy a személygépkocsi, teherautó vagy furgon költségét 5 év alatt írhatja le, és az alábbi módszerek egyikét használhatja az autó értékcsökkenésére:
200%-os csökkenő egyenleg módszer (200%-os DB)
Ez a módszer nagyobb levonásokat biztosít a korai hasznosítási években. Ha ez a módszer azonos vagy nagyobb levonást biztosít, akkor át kell térnie a lineáris módszerre.
150%-os csökkenő egyenleg módszer (150% DB).
Ez a módszer nagyobb levonásokat biztosít a korai megtérülési években. Ha ez a módszer azonos vagy nagyobb levonást biztosít, át kell térnie az egyenes vonalas módszerre.
Egyenes vonalas.
Ez a módszer egyenlő éves levonásokat biztosít az 5 éves megtérülési időszak alatt.
Speciális értékcsökkenési leírási kedvezmény
A 2015-ben üzembe helyezett járművek esetében további 50%-os speciális értékcsökkenési kedvezményt vehet igénybe. Ez egy további levonás, amelyet a 179. szakasz szerinti levonás után és a MACRS szerinti rendes értékcsökkenés kiszámítása előtt vehet igénybe. A különleges gépjármű-értékcsökkenési leírás a teljes értékcsökkenési leírás 50%-ának felel meg.
Az értékcsökkenési korlátok
Az alkalmazandó járművek esetében az IRS 2019-ben az értékcsökkenési levonást 11 160 dollárban maximálja a személygépkocsik és 11 560 dollárban a teherautók és furgonok esetében. Ezenkívül a 2020-ra vonatkozó értékcsökkenési korlátokat itt találja.
Ezeknek a levonásoknak a bejelentéséhez használja a C-táblázat (1040-es nyomtatvány) 13. sorát. Ki kell töltenie és csatolnia kell a 4562-es nyomtatványt is.
Végső tippek
A legtöbb autómegosztó felhasználó kifejezetten az autómegosztó webhelyeken történő bérbeadásra vásárol vagy lízingel autót. Ezenkívül az autómegosztó platformok gyakran korlátozzák a jármű kilométeróra- és modellévét. Vegye figyelembe ezeket a tényezőket a jármű értékcsökkenésének kiszámításakor.
A legtöbb vállalkozó jelentős adómegtakarítást érhet el az autók értékcsökkenésével. Győződjön meg azonban arról, hogy megfelelően számolja ki a járművekkel kapcsolatos levonásokat, különben az IRS szankciókkal szembesülhet. Ha ezek az értékcsökkenési irányelvek bonyolultnak hangzanak, érdemes megfontolni egy adótanácsadó felbérlését. A Shared Economy Taxnál a független vállalkozók adóztatására szakosodtunk. Évek óta segítünk a carshare-tulajdonosoknak maximalizálni az értékcsökkenési leírásukat, így segíthetünk meghatározni a vállalkozásának legmegfelelőbb értékcsökkenési módszert. Kezdje még ma egy ingyenes személyes stratégiai megbeszéléssel, vagy az alábbi űrlap segítségével iratkozzon fel hírlevelünkre, hogy ingyenes adózási tippeket kapjon postaládájába.