以下の6つの退職に関する決定をする前に、よく考えてください

– Roth IRAへの転換

– 退職日の選択

– 年金の購入または退職年金分配オプションとしての年金選択

– 年金分配形式の選択（例, 終身年金か？ 社会保障制度の開始日の選択

– Continuing Care Retirement Community (CCRC) への多額の頭金の支払い

では、これらの退職計画の決定について、行うべき選択を簡単に説明しながら、それぞれ詳しく見ていきましょう。 逃げ道があるのか、それとも取り返しのつかない決断なのかを見極め、問題の最終的な解決を緩和するための戦略があるのかどうかを判断します。

生涯税金を最小化するためのロスIRAへの転換

多くの方は、分配時に課税される伝統的IRAを、特定の条件を満たすと分配時に非課税となるロスIRAに転換するかどうかを選択することになります。 経験則では、退職後の税率が高い場合はRoth IRAを選択し、その逆の場合はRoth IRAを選択することが望ましいとされています。 具体的には、ロートへの転換は、転換した資金が分配されるときに税金を払わなくて済むので、より大きな利回りが得られることを期待して、今日税金を払うことを意味します。 損益分岐点の分析は、非課税の引き出しが、前もって税金を払うことの時間的価値調整価格を超えるかどうかに重点を置いています。 残念ながら、伝統的なIRAをロートIRAに変換すると、基本的にその選択から抜け出せなくなります。 ここで重要なのは、Rothの再キャラクタリゼーションは、もはや実行可能な選択肢ではないということです。 つまり、Tax Cuts and Jobs Act以前は、Rothのコンバージョンを巻き戻して、より有利な税制を実現することが可能だったのですが、Tax Cuts and Jobs Act以降は、Rothのコンバージョンを巻き戻すことができなくなりました。 年初にロス・コンバージョンを行い、その年の後半に株式価値が下落した場合に方針を転換し、後日、より価値の低い（結果として税金の低い）株式でコンバージョンをやり直すことができなくなりました。

変えられない決断に対処する。

変えられない決断を緩和する： ロート変換には、取り消し不能な取引の性質を緩和する戦略があります。 毎年のロート転換を計画し、各年の税金の影響を軽減することができます。 つまり、課税所得を次の高いブラケッ ト以下に抑えることで、例えば32％の限界税率で課税され るコンバージョンがなく、24％のブラケットで課税される だけであるようにするのです。 複数回の換金を行うことで、ロート換金の回避不可能性を遅らせることができます。 このように、慎重に行うことで、状況の変化に対応するための時間を確保することができます（さらに、「ブラケットを埋める」戦略の利点もあります）。

Picking a retirement date

退職計画の決定で、後戻りが難しい（不可能ではないにしても）もう一つの例は、退職日を決めることです。 一度、退職届を出すという選択をしてしまうと、将来的に軌道修正し、キャリアを再開することはまず不可能です。 しかし、現在の雇用主や他の雇用主が、あなたを雇用または再雇用することは価値があると判断する可能性があるという逃げ道はあります。 退職の水面を試す方法のひとつは、雇用主にサバティカルをお願いすることです。 給与の全額を永久に放棄することを避けるための第二の方法は、ある種の段階的な退職プログラムに入ることによって、給与の一部だけを放棄することかもしれません。 多くの場合、段階的退職によってもたらされる余韻は、希望すればフルタイムの仕事を再開するための足掛かりとなるでしょう。 また、家族・医療休暇法（FMLA）の下で利用できるかもしれない選択肢を探ることも忘れないでください。

年金の購入または退職年金分配オプションとしての年金の選択

退職金の一部を年金にすることは誰にでもできることではありません。 しかし、そのような傾向がある場合、年金の購入またはプランからの年金分配を選択する決定は、年金の支払いが始まると、ほとんどの場合、元に戻せなくなります。

変更不可能な決定を緩和する。 取り返しのつかない決定を遅らせるための一つの一般的な戦略は、単一保険料即時年金の購入をラダーすることです。 これは、数年かけて小さい年金を購入し、資金の一部の流動性を失うのを遅らせることができると言うことです。 また、歴史的な低金利が回復したときに年金の購入を遅らせることで、金利リスクを軽減することもできます（金利が高いときには、年金はより多くの収入を保証してくれることを思い出してください）。

年金の分配形態を選ぶ

もう一つの決断は、年金の形態を選ぶことです。 一般的には終身年金と遺族年金の2種類があります。 他のすべてが同じであること終身のみ年金は、より大きな毎月の支払いを提供しますが、それは年金受給者の死亡時に支払いを停止します。 しかし、共同遺族年金は、配偶者が年金受給者より長生きすると仮定すると、遺族（通常は配偶者）に支払いが継続されます。 例えば、65歳の人が10万ドルを終身年金にすると、毎月706ドルの支払いとなる可能性があります。 逆に、10万ドルを100％遺族年金にすると、毎月586ドルの支払いとなり、夫婦のどちらか（現在ともに65歳）が生きている限り継続されます。 いずれにせよ、一度選択された支払い方法は変更できません。

変更不可能な決定を緩和する。 月収の低下を緩和する方法として、年金受取人でない配偶者の死亡時に年金受取人の収入が増加するような年金ポップアップ機能を持たせる方法があります。 ただし、このような条項を利用する場合、月収にコストがかかる。 月収の低下を回避する第二の方法は、単純に終身年金を選択し（配偶者の同意を得て）、他の資産（例． この戦略のバリエーションは、「年金最大化」と呼ばれることもあります）

Picking a Social Security start date

もう一つの選択として、ソーシャルセキュリティの給付を開始する日を選ぶ必要があります。 一般的には、62歳から70歳の間で選ぶ人が多いようです。 一般的には、受給開始時期が遅れるほど、月収は多くなります。 このテーマについては多くのことが書かれているが、筆者の考えでは、多くの場合、70歳まで待つのが望ましいと思う。 しかし、この記事のポイントは、固定化された選択肢を促進することである。 良いニュースの一つは、給付金の申請から最長1年間、考えを変えることができるという柔軟性に関するものです。 言い換えれば、状況が変われば、ソーシャル・セキュリティの請求を取り下げ、後日、給付の増額を申請し直すことができます。 ただし、3つの条件があります。第一に、軌道修正は受給申請から12ヶ月以内に行うこと、第二に、受給したもの（自分に代わってメディケアに支払ったものも含む）をすべて返済すること、第三に、申請の取り下げは生涯で1回に限られることです。 申請には、SSA-521フォームを使用することができます。 しかし、1年が過ぎると、ソーシャル・セキュリティからより低い月額を受け取る（支払い期間を長くする）決定が固定されます。

Continuing Care Retirement Community (CRCC) に多額の頭金を払う

医療サービスだけでなく、ワンフロアの居住施設、共同食堂での食事、軽い家事、計画的な社会活動などのアメニティを得るために、CCRCへの引越しに価値を感じる人もいるかも知れません。 問題は、この機会には通常、月々の費用と前払いの一時金の両方がかかるということです。 ただし、入居一時金は一定期間返金される場合があります（例：入居月ごとに頭金の5％が返還される）。 この例では、20万ドルの一時金の支払いは20ヶ月後に失効することになります。 一つの見方として、20ヶ月後に死亡したために、20ヶ月分の家賃が毎月1万円増えた！ということになります。 つまり、短命の居住者が取り返しのつかない支払いをして、多額の財産を失ったのです。

変えようのない決定を争うこと。 一時金の不時の損失を避ける方法の一つは、CCRCを選ぶ際に払い戻し機能をよく観察することです。 第二の方法は、還付金が夫婦のものか個人のものかを慎重に選ぶことです。夫婦の場合、配偶者の一方が予定より早く亡くなり、一方が生きていると、各当事者に別々に適用される一時金とは異なり、一時金を没収されることになるからです。 第三の選択肢は、月々の費用はやや高いが、一時金の支払いがやや低いCCRCを選ぶことかもしれません。

行動の方針を固定化する退職の決定は、慎重に計画されるべきです。 決断を遅らせると選択肢が増えるかもしれませんが、その分、代償を払うことになるかもしれません」

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