Co to dokładnie znaczy, gdy ktoś zatrudnia cię jako „niezależnego wykonawcę?”. Czy to jest to samo, co bycie wolnym strzelcem? Jeśli nie, jaka jest różnica?
Oto nasz kompleksowy przewodnik po niezależnych wykonawcach: kim są, jak zostać jednym z nich, jak uzyskać wynagrodzenie i zrobić swoje podatki jako jeden, i co pracodawcy powinni wiedzieć o zatrudnianiu jednego z nich.
Co to jest niezależny wykonawca?
An independent contractor is anyone who does work on a contract basis to complete a particular project or assignment.
They can be a sole proprietor, a freelancer with an incorporated business, a professional with a Limited Liability Partnership (like a lawyer)-it really doesn’t matter what kind of business entity they run. Niezależny” w niezależnym wykonawcy po prostu odnosi się do faktu, że wykonawca nie jest pracownikiem i jest niezależny od firmy, dla której wykonuje zleconą pracę.
Większość ludzi, którzy nazywają siebie „wolnymi strzelcami” są uważani przez IRS za niezależnych wykonawców – te dwa terminy są w zasadzie wymienne.
Jeśli wykonujesz pracę dla kogoś, nie jesteś na jego liście płac, i podpisałeś z nim umowę, prawdopodobnie jesteś niezależnym wykonawcą.
Niezależny wykonawca vs. pracownik
Z definicji, niezależny wykonawca nie jest pracownikiem.
Pracownicy otrzymują regularne wynagrodzenie, mają potrącane podatki od tych wynagrodzeń, pracują w niepełnym lub pełnym wymiarze godzin, a ich praca i harmonogram są dyktowane przez pracodawcę.
Niezależni wykonawcy są przeciwieństwem. Mają tendencję do otrzymywania wynagrodzenia za projekty, martwią się o własne podatki, i pracują kiedy i gdzie chcą.
Jeśli jesteś niezależnym wykonawcą, pracodawcy nie muszą płacić na twoje ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenie na życie, premie, opcje na akcje, odszkodowanie pracownika, podatki od bezrobocia, podatki od wynagrodzeń, lub 401(k) składki. Niezależni również nie otrzymują świadczeń pracowniczych, ani ochrony przed przepisami prawa pracy, takimi jak Fair Labor Standards Act (FLSA), Occupational Safety & Health Act (OSHA) i Title VII of the Civil Rights Act.
Status niezależnego wykonawcy zazwyczaj daje Ci dużo więcej autonomii i kontroli nad swoją pracą. Jesteś swoim własnym szefem, sam ustalasz swoje godziny pracy i sam odprowadzasz podatki. Jeśli pracodawca traktuje niezależnego wykonawcę jak pracownika, IRS może ukarać go za „błędne zakwalifikowanie”.
Czy niezależny wykonawca jest samozatrudniony?
Tak.
Zgodnie z amerykańskim prawem pracy, niezależni wykonawcy nie są pracownikami – są samozatrudnieni i wykonują pracę dla klientów na podstawie umowy. Jeśli pracujesz jako niezależny wykonawca, technicznie rzecz biorąc pracujesz dla siebie.
Praca jako niezależny wykonawca
Jak zostać niezależnym wykonawcą
Zostanie niezależnym wykonawcą jest trochę jak zostanie jedynym właścicielem. Wszystko, co musisz zrobić, to zacząć pracować. Być może już teraz jesteś niezależnym wykonawcą, nawet o tym nie wiedząc!
Klienci zazwyczaj proszą o podpisanie pisemnej umowy, zanim zaczniesz wykonywać dla nich pracę (stąd pochodzi część „wykonawca”).
Jeśli szukasz dobrego wzoru umowy dla niezależnego wykonawcy, zwykła umowa jest dobrym miejscem na początek.
Czy niezależny wykonawca potrzebuje licencji biznesowej?
Istnieją różne przepisy dotyczące rodzajów licencji lub zezwoleń, które mogą być potrzebne do prowadzenia działalności, w zależności od stanu i branży, w której pracujesz. Księgowi w Kalifornii nie potrzebują licencji aplikatora pestycydów w Kolorado, ale eksterminatorzy pracujący w rejonie Denver mogą.
Sprawdź listę Small Business Association’s list of Business License and Permits, aby dowiedzieć się, jakie licencje i zezwolenia mogą być potrzebne do prowadzenia działalności w Twoim stanie i branży.
Jak niezależny wykonawca płaci podatki?
Jeśli jesteś niezależnym wykonawcą, musisz płacić podatki od samozatrudnienia do IRS (obecna stawka to 15.3%-12.4% na ubezpieczenie społeczne i 2.9% na Medicare). Aby to zrobić, należy złożyć Schedule SE.
Schedule SE jest jednym z wielu harmonogramów w formularzu 1040, formularzu używanym do złożenia indywidualnego zeznania podatkowego.
Przed złożeniem Schedule SE, musisz najpierw obliczyć całkowity dochód (lub stratę) z samozatrudnienia używając Schedule C formularza 1040 (Na Schedule C, całkowity dochód z samozatrudnienia jest rejestrowany w linii 31.)
Jeśli wykonałeś więcej niż $600 pracy dla danego klienta, jest on zobowiązany do złożenia formularza 1099-MISC i przesłania Ci jego kopii. 1099-MISC jest „formularzem informacyjnym” używanym do zgłaszania dochodów pozapłacowych do IRS. Nie musisz nic robić ze swoją kopią 1099-MISC, ale jeśli jej nie otrzymasz, powinieneś skontaktować się ze swoim klientem.
Pamiętaj, że jako niezależny wykonawca, będziesz musiał sam odłożyć wszystkie swoje podatki od samozatrudnienia, Social Security i składki Medicare.
Dalsza lektura: Self-Employed Taxes (A Simple Guide)
Rzeczy, które możesz odliczyć jako niezależny wykonawca
Jeśli jesteś samozatrudniony i płacisz z własnej kieszeni za wszystkie swoje wydatki biznesowe, ważne jest, abyś prowadził dokumentację i odliczał jak najwięcej z nich na swoich podatkach.
Niektóre z powszechnych odliczeń podatkowych dla niezależnych wykonawców obejmują:
Podatki od samozatrudnienia i inne podatki
Możesz odliczyć 50% podatku od samozatrudnienia, który wyliczyłeś na Schedule SE, ponieważ IRS uważa, że część podatku od samozatrudnienia płacona przez pracodawcę jest kosztem uzyskania przychodu.
Ubezpieczenie zdrowotne i inne koszty
Oprócz składek ubezpieczeniowych, możesz odliczyć inne koszty medyczne, takie jak opłaty za wizyty u lekarza i koszty recept. Koszty te są uwzględnione jako odliczenia na liście A.
Biznesowe wykorzystanie pojazdu
Jeśli używasz pojazdu wyłącznie do celów biznesowych, możesz odliczyć cały koszt eksploatacji pojazdu. (Jeśli używasz go zarówno do podróży służbowych, jak i prywatnych, możesz odliczyć tylko koszty związane z użytkowaniem pojazdu do celów służbowych.)
Odliczenie biura domowego
Jeśli prowadzisz firmę jednoosobową z biura domowego, możesz być w stanie odliczyć część wydatków mieszkaniowych od dochodu z działalności, pod warunkiem, że jest to twoje główne miejsce prowadzenia działalności i używasz go regularnie.
Prawdopodobnie będziesz musiał złożyć formularz 8829 wraz z listą C, kiedy korzystasz z odliczenia na domowy gabinet, o czym możesz dowiedzieć się więcej z naszego przewodnika po odliczeniu na domowy gabinet.
Odliczenie Qualified Business Income
The Tax Cuts and Jobs Act of 2017 ustanowił nową ulgę podatkową dla podmiotów pass-through (jak sole proprietorships), która pozwala na odliczenie do 20% dochodu netto z działalności gospodarczej uzyskanego jako dodatkowa osobista ulga.
Dla dokładnego podziału jak działa ta ulga, sprawdź nasz przewodnik po odliczeniu QBI.
Rzeczy, które pracodawcy powinni wiedzieć
Jak płacić niezależnym wykonawcom
W przeciwieństwie do płac pracowniczych, które obsługujesz poprzez (http:// payroll ), płacisz swoim niezależnym wykonawcom jak każdemu innemu dostawcy, poprzez system zobowiązań.
Typowo, niezależny wykonawca najpierw wyśle Ci fakturę, która będzie określać pewne warunki płatności. W zależności od procesu płatności, możesz również wysłać do niego zamówienie zakupu w celu potwierdzenia faktury przed wydaniem ostatecznej płatności.
Czy możesz powiedzieć niezależnemu wykonawcy, kiedy ma pracować?
Zgodnie z amerykańskim prawem pracy, nie.
Jeśli kogoś szkolisz, kierujesz jego zadaniami, ustalasz konkretne godziny i dyktujesz jak i kiedy praca powinna być wykonana, IRS prawdopodobnie uzna go za pracownika.
Jeśli członek personelu jest sklasyfikowany jako pracownik, musisz pobierać, deponować, raportować i płacić mu podatki od wynagrodzeń, w tym podatki Social Security i Medicare. Jeśli tego nie zrobisz, IRS lub Departament Pracy może uznać to za „błędną klasyfikację”. (Jest to sytuacja, w której pracodawca zatrudnia i wynagradza kogoś jak niezależnego wykonawcę, ale kontroluje jego pracę jak pracownika.)
IRS twierdzi, że błędna klasyfikacja jest formą unikania płacenia podatków, i może cię ścigać za niezapłacone przez pracodawcę i pracownika części Social Security, i Medicare, jeśli odkryje, że to zrobiłeś.
Dowiedz się więcej o błędnej klasyfikacji i różnicy pomiędzy zatrudnianiem pracowników i niezależnych wykonawców.