O que é Fraude Ocupacional?
Fraude Ocupacional é uma fraude cometida por um empregado em um empregador no curso de seu emprego. São mais comuns e causam mais perdas financeiras às empresas do que as fraudes cometidas por terceiros. Como os empregados continuarão a trabalhar no negócio, eles geralmente tentarão esconder essas fraudes permanentemente, o que significa que a fraude ocupacional pode ser cometida durante um longo período de tempo.
O que é fraude de Ponto de Venda?
Fraude de Ponto de Venda é onde um empregado rouba dinheiro de seu empregador no ponto do negócio onde uma venda é feita. Os empregados podem roubar dinheiro à medida que ele passa de ou para um cliente (através de uma venda ou devolução de mercadorias pelo cliente). A fraude no Ponto de Venda geralmente ocorre em negócios de varejo onde há um alto número de transações de baixo valor e numerosos vendedores, tornando a fraude mais fácil de esconder.
Existem dois tipos principais de fraude no Ponto de Venda. Ambos resultam no roubo de dinheiro do negócio.
- O primeiro visa as transações de vendas onde os clientes pagam dinheiro ao negócio
- O segundo visa as devoluções de mercadorias, onde o dinheiro passa do negócio para o cliente.
Cabeçalhos maiores
Descrição da Fraude no Ponto de Venda
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1. Vendas Anuladas
2. Retornos Falsos
3. Processamento de VendasPrevenção e Detecção
Descrição da Fraude no Ponto de Venda
Existe uma diferença entre roubo no ponto de venda e uma fraude no ponto de venda, embora ambos os termos sejam geralmente utilizados de forma intercambiável. O roubo no ponto de venda é o roubo de dinheiro sem nenhuma tentativa de ocultá-lo. A perda deve ser descoberta a curto prazo – quando os recibos diários são comparados com os registos de vendas. O ladrão depende de os proprietários do negócio não serem capazes de mostrar qual a venda visada e quem fez essa venda. Uma fraude de Ponto de Venda geralmente não deve ser descoberta (pelo menos a curto prazo) e o fraudador tomará algumas medidas para esconder o roubo.
Muitas empresas esperam alguma perda por roubo e incorporam esse custo em sua estrutura de preços. Alguns empresários tornam-se complacentes com estas perdas, acreditando que permanecerão dentro do intervalo estimado e que não há nada que eles possam ou devam fazer para reduzir estas perdas. Esta abordagem pode ser comercialmente justificável a curto prazo, mas nada faz para desencorajar funcionários desonestos de cometer fraude.
Como é feita esta fraude?
Existem dois métodos principais de cometer fraude no Ponto de Venda, que diferem se um cliente real está envolvido numa transacção – uma venda é dirigida – ou se um cliente fictício é utilizado – um falso retorno é feito. Há também muitas variações nestes dois formatos básicos.
Void Sales
Fraude nas vendas a dinheiro. O objectivo da fraude é impedir que a venda seja registada e roubar o produto da venda. Se a venda não for registrada, o dinheiro não será perdido no banco de recibos de vendas.
É necessária uma venda real de bens com um cliente real, pois alguém precisa entregar o dinheiro que é roubado. O empregado irá vender um item a um cliente, entregar o item ao cliente e tirar o dinheiro do cliente, mas ou não vai tocar uma venda ou tocar uma venda nula.
Isso significa que um recibo normal do dinheiro recebido não pode ser dado ao cliente como, de acordo com o negócio, a venda não ocorreu. Assim, exigir um recibo a ser emitido em todas as vendas pode limitar a oportunidade de realizar essas fraudes, especialmente quando o recibo é necessário para fins de garantia etc.
O cliente sai com a mercadoria, mas de acordo com os registros do negócio, a venda nunca ocorreu e o dinheiro nunca foi recebido. Pode levar algum tempo para que a perda do item em estoque seja notada (se alguma vez for) e então rastreá-lo de volta para um determinado funcionário e uma determinada venda pode ser impossível. É por isso que as empresas de varejo com uma alta rotatividade de itens de estoque comum são as vítimas mais comuns.
Se o roubo (a redução no estoque) precisar ser escondido, o fraudador terá que ajustar os registros de estoque para registrar uma redução no item de estoque. Isto é explicado com mais detalhes no documento ‘Fraude de Estoque – Fraudes de Registro de Estoque’.
Uma alternativa que elimina a necessidade de ocultar a redução de estoque é processar uma venda real nos registros, mas a um preço com desconto. O preço real é cobrado do cliente, o preço com desconto é registrado e o saldo é roubado. Isto será óbvio se um recibo for entregue ao cliente, mas elimina a necessidade de ocultar a redução do stock.
False Returns
O objectivo de uma falsa fraude de devolução é processar uma falsa devolução de bens e roubar o dinheiro alegadamente pago de volta ao cliente (falso). Na maioria dos negócios de varejo, alguns funcionários terão autoridade para processar devoluções de mercadorias em determinadas circunstâncias.
Em uma devolução real de mercadorias, o cliente vai querer o dinheiro ou um crédito depois de devolver as mercadorias, portanto, usar devoluções reais para esta fraude pode ser difícil. Uma falsa devolução deve ser criada, processada e o dinheiro levado.
Recording the return updates the bank records for the payment to the fake customer, so the reduction in money does not need to be hidden. O problema é que não foi recebido nenhum bem físico do cliente. Isto pode ou não ser um problema, dependendo dos procedimentos em vigor que lidam com itens devolvidos pelos clientes. A maioria das empresas vai querer algum procedimento padrão para verificar a devolução de qualquer mercadoria, nem que seja apenas para descobrir o motivo e resolver qualquer problema com o item. O funcionário pode usar outro item de inventário como o item devolvido, mesmo prejudicando o item para fornecer um motivo pelo qual foi devolvido.
Uma variação da fraude é usar uma devolução real de bens a um cliente real, e processar um reembolso excessivo de dinheiro nos registros, entregar o valor adequado (menor) ao cliente e roubar o saldo. A idéia é fazer com que o pagamento da maior quantia pareça legítimo nos registros. Isto também fornece a mercadoria física devolvida, superando o problema potencial acima.
Outra alternativa é processar um crédito para um cartão de crédito. Isto deixa de ser um julgamento, mas elimina o risco de ser visto fisicamente a retirar dinheiro do registo. O empregado normalmente processará o crédito do seu próprio cartão de crédito, ou de um cúmplice. Mas isto também tem o problema de não ter os itens físicos devolvidos.
Processamento de Vendas
Muitas empresas de varejo agora têm registros de pontos de venda que lêem códigos de barras. Esses sistemas também atualizam a listagem do estoque para o item vendido e no montante da venda e do custo para os registros comerciais. O que não é assegurar que o código de barras coincida com o item passa através do balcão. O vendedor deve fazer isso.
Não importa o sistema utilizado, um funcionário desonesto pode processar uma venda a um cúmplice, mas registrando o preço de venda de um item mais barato do que o efetivamente levado pelo cúmplice. Geralmente o cúmplice seleciona o item caro desejado e uma etiqueta de venda (incluindo o código de barras se esse sistema for usado) e leva o item caro e a etiqueta mais barata para ser processado. O funcionário desonesto processará a venda.
Obviamente, esta fraude pode ser feita sem o vendedor conscientemente envolvido. Eles podem simplesmente não notar que a etiqueta de preço não corresponde ao item – e isto será sua defesa mesmo que estejam envolvidos.
Prevenção e Detecção
Algumas coisas a procurar
(i) Um aumento nas devoluções registradas ou transações nulas, particularmente com um funcionário ou em um departamento.(ii) Reembolsos para grandes, repetidos ou mesmo montantes.
(iii) Papelada de reembolso sendo processada sem a mercadoria devolvida ser anexada ou identificada,
(iv) Fitas de caixa registadora incompletas (As caixas registadoras electrónicas estão a eliminar a necessidade de fitas físicas.)
(v) Reduções inexplicáveis no estoque podem indicar que o item está sendo passado aos clientes, sem que a venda esteja sendo processada e armazenada.
Ainda devolução está sendo processada sem a papelada necessária.
alguns controles básicos
(i) A tecnologia aumenta os controles à medida que as caixas registradoras inteligentes estão ligadas a outros sistemas de negócios (particularmente o estoque). O uso da tecnologia pode instalar controles com pouca interrupção no atendimento ao cliente.(ii) Requerendo aprovação da gerência ou duas assinaturas para processar devoluções.
(iii) Todas as devoluções processadas sem os bens físicos anexados ou identificados devem ser examinadas.
(iv) Incentivando os clientes a se certificarem de receber um recibo de cada venda, ou ter o processo de venda dependente da digitalização ou identificação do item – assim registrando a venda pelo preço correto.
(v) Fazer com que cada funcionário assine nas caixas registradoras para processar transações permitindo que as transações sejam rastreadas até um determinado funcionário.
(vi) Informar sobre números de cartões de crédito que recebem créditos de reembolso para destacar cartões que tiveram inúmeros reembolsos creditados.