Uma Renovação por Ano

Generalmente a melhor maneira de transferir dinheiro de um IRA para outro é através de uma transferência direta de um depositário do IRA para outro. Estas transferências fiduciárias são eficientes e raramente criam problemas. A alternativa é retirar dinheiro de um IRA em uma distribuição e, dentro de 60 dias depois, contribuir para outro IRA. Estas transferências de 60 dias podem correr mal se algo impedir que o dinheiro chegue ao novo IRA dentro do prazo. Eles também estão sujeitos a uma regra que permite apenas um rolo por ano.

Interpretação alterada

Por muitos anos, a orientação informal do IRS indicou que esta limitação de um ano por rolo de 60 dias se aplicava separadamente a cada IRA. Em outras palavras, se você tivesse mais de um IRA, você poderia fazer uma prorrogação de 60 dias de um desses IRAs mesmo se você tivesse feito uma prorrogação de 60 dias do outro dentro do ano passado. No início de 2014, o Tribunal Fiscal decidiu que a lei permite apenas uma prorrogação de 60 dias por contribuinte, por ano. Segundo o Tribunal, a orientação informal do IRS foi demasiado liberal neste ponto – e como a orientação era informal, os contribuintes não podiam confiar nela.

O IRS respondeu anunciando que aplicaria a regra de acordo com o parecer do Tribunal Fiscal, mas apenas para as distribuições do IRA que ocorressem após o final de 2014. Um anúncio posterior forneceu mais esclarecimentos.

Regras para 2015 e anos posteriores

A regra que permite apenas uma prorrogação de 60 dias por ano não se aplica a nenhum dos seguintes:

• Transferência do administrador judicial de um IRA para o administrador judicial de outro. Estes podem ser realizados através de uma transferência direta de um administrador fiduciário para o outro ou fazendo com que o primeiro administrador fiduciário forneça ao proprietário do IRA um cheque pagável ao administrador fiduciário receptor.
• Uma prorrogação para ou de um plano qualificado. Note, no entanto, que a limitação se aplica às prorrogações para ou de IRAs SIMPLES e IRAs SEP.
• Uma conversão Roth. Estes são desconsiderados na aplicação da limitação, mesmo que a conversão tome a forma de uma distribuição de um IRA tradicional que é enrolado em um IRA Roth dentro de 60 dias. No entanto, a regra de uma rolagem por ano aplica-se globalmente a todos os IRAs, portanto, se você tiver um IRA tradicional e um Roth, uma rolagem de um destes para outro IRA do mesmo tipo impediria você de fazer uma rolagem do outro dentro de 12 meses.

Regra de transição

A orientação informal mais antiga do IRA permitiu mais de uma prorrogação do IRA de 60 dias por ano desde que a segunda prorrogação não envolvesse nem o IRA de distribuição nem o IRA de recepção da prorrogação anterior. Como regra de transição, a Receita Federal diz que para determinar se uma distribuição de 2015 pode ser prorrogada, ela desconsiderará uma distribuição ocorrida em 2014 que seja prorrogada desde que a distribuição de 2015 seja de um IRA diferente que não fez nem recebeu a distribuição de 2014 (em outras palavras, aplicará a orientação antiga, menos rigorosa, ao olhar para as prorrogações iniciadas em 2014).

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