Turo a další aplikace pro spolujízdu změnily pravidla hry pro majitele vozidel. Tyto aplikace umožňují řidičům získat lepší zhodnocení peněz, které investovali do svých vozidel. Je to skvělá příležitost pro lidi s auty, která téměř nepoužívají. Někteří podnikatelé dokonce tyto aplikace využívají jako alternativu k tradiční půjčovně aut. Někdy může carsharing poskytnout i další daňové výhody. Pokud jste si vydělali na službách Relay Rides, Turo nebo Maven, můžete si v daních uplatnit odpočet odpisů automobilu.
Odpisy automobilu však nejsou určeny pouze lidem, kteří si svá vozidla pronajímají. Tyto odpisy může využít většina smluvních partnerů 1099, kteří používají svá vozidla k podnikání. Pokud jste smluvním partnerem 1099 a máte auto, můžete si pravděpodobně v době zdanění odečíst část výdajů na vozidlo.
Existuje několik typů odpisů automobilů, které mohou využívat podnikatelé a smluvní partneři. Mnoho nezávislých dodavatelů volí pro odpisy vozidla standardní odpočet ujetých kilometrů. Je to nejjednodušší způsob výpočtu odpisů, ale někteří řidiči by mohli ušetřit více pomocí nákladových odpisů. Kliknutím sem si můžete prohlédnout našeho kompletního průvodce standardním odpočtem ujetých kilometrů. Zde se blíže podíváme na další hlavní možnosti:
Standardní odpočet ujetých kilometrů
Používáte-li osobní automobil k podnikání, můžete si náklady na jeho používání odepsat pomocí standardního odpočtu ujetých kilometrů. Pro rok 2019 činí standardní sazba za ujeté kilometry pro osobní automobily, dodávky, pickupy a panelové vozy 58 centů za každý služební kilometr. Standardní sazbu za ujeté kilometry však můžete uplatnit pouze v případě, že počítáte odpisy lineární metodou.
Odpisy skutečných výdajů
Tato metoda odpisů umožňuje odečíst skutečné výdaje na vozidlo související s podnikáním. Zahrnuje například náklady na benzín, údržbu a další přímé náklady. Pokud plánujete využít tuto metodu, měli byste tyto typy výdajů pečlivě sledovat. Měli byste si ukládat účtenky nebo je digitálně katalogizovat pomocí softwaru pro sledování výdajů. Tyto záznamy byste měli uchovávat nejméně tři roky, protože tak dlouho má daňový úřad na zahájení kontroly. Jako obvykle se držte faktů a nepřehánějte své náklady na vozidlo. V opačném případě byste se mohli ocitnout na špatné straně auditu IRS.
Co je § 179?
Tento typ odpisování vozidel využívá k výpočtu odpočtů § 179. Může vám ušetřit spoustu peněz na daních. Zde se dozvíte, co to je a jak jej uplatnit v daních za rok 2019.
Odpočet podle oddílu 179 umožňuje plně odečíst náklady na nově zakoupený podnikatelský majetek. Pro uživatele carsharingu to znamená, že si můžete pomocí oddílu 179 odečíst náklady na nákup nebo leasing nového nebo ojetého vozidla pro své podnikání v oblasti carsharingu. Tím se sníží váš zdanitelný příjem a daňový účet.
Odpočet podle § 179 však nesmí překročit čistý příjem vašeho carsharingového podniku za daný rok. Pokud se tak stane, můžete odpočet převést do budoucího zdaňovacího období.
Pravidla § 179 pro použití vozidla k podnikání
Pro uplatnění odpočtu podle § 179 musíte vozidlo uvést do provozu (k podnikání) ve stejném roce, kdy plánujete odpočet uplatnit. To znamená, že pokud plánujete uplatnit odpočet podle oddílu 179 v roce 2020, musíte vozidlo uvést do provozu mezi 1. lednem a 31. prosincem tohoto roku. Vozidlo také musíte používat k podnikání alespoň 50 % doby, kdy s ním jezdíte.
Pokud vozidlo nebudete kdykoli během pětiletého období používat k podnikání alespoň polovinu času, budete muset odpočet podle § 179 a bonusové odpisy vrátit. Abyste se vyhnuli problémům, měli byste neustále sledovat počet ujetých služebních kilometrů.
Využití oddílu 179 pro odpisy automobilu
Na odpočet podle oddílu 179 mají nárok jak nová, tak ojetá vozidla. Nejvíce záleží na hmotnosti a typu vozidla, protože limity oddílu 179 jsou nižší pro osobní vozidla, která mají celkovou hmotnost (GVWR) 6 000 lbs nebo méně. Většina osobních automobilů, včetně vozů střední velikosti a kompaktních vozů, váží méně než 6 000 lbs, zatímco téměř všechna vozidla typu crossover, SUV, nákladní automobily a dodávky váží více než 6 000 lbs.
Na následující vozidla se však limit pro osobní vozidla nevztahuje, včetně:
- Saniťáku nebo pohřebního vozu používaného speciálně pro podnikání;
- Taxíků, přepravních dodávek a jiných vozidel pro pronájem používaných k přepravě osob nebo majetku.
- Vozidla, která byla speciálně upravena pro podnikání (například dodávka s odstraněnými zadními sedadly).
Roční limity
Pro rok 2018 činí maximální odpočet podle § 179 pro vozidlo s hmotností nad 6 000 kg 25 000 USD, pokud je vozidlo uvedeno do provozu do 31. prosince. Počínaje rokem 2018 může podnikatel rovněž každoročně nakoupit majetek podle oddílu 179 v hodnotě až 2,5 milionu USD. To znamená, že si potenciálně můžete pořídit nebo pronajmout celou flotilu vozidel, která budete využívat ve svém carsharingovém podnikání, a uplatnit odpočet na několik vozidel, pokud je váš čistý příjem z podnikání dostatečně vysoký.
Jak uplatnit odpočet podle § 179 v daňovém přiznání
Pro správný výpočet odpočtu podle § 179 je třeba přesně určit GVWR vašeho vozidla. Tuto informaci získáte pohledem na štítek výrobce nebo nálepku, kterou najdete ve dveřním rámu na straně řidiče vašeho vozidla.
Chcete-li v daňovém přiznání uplatnit odpočet podle § 179 za běžný rok nebo odpočet přenesený za předchozí rok, musíte vyplnit a k daňovému přiznání přiložit formulář 4562, Odpisy a amortizace. Nezapomeňte sečíst řádky 9 a 10 a uvést částku odpočtu na řádku 12.
Bonus na odpisy těžkých vozidel
Rozdíl 179 umožňuje podnikatelům uplatnit bonusové odpisy těžkých vozidel. Pokud jste nedávno zakoupili těžké vozidlo s celkovou hmotností (GVWR) 6 000 liber a více, můžete odečíst 100 % jeho pořizovací ceny v jednom roce. Abyste mohli uplatnit plný odpočet, musíte vozidlo používat 100 % času k podnikatelským účelům.
Automobily nemají nárok na neomezené bonusové odpisy, takže tento zvláštní odpočet mohou využít pouze těžká vozidla. Pro daňové období 2019 vláda zvýšila limit pro odpočet na 1 milion dolarů.
Příklad
Abyste lépe pochopili, jak uplatnit odpočet podle § 179, uvedli jsme následující příklad pro těžké vozidlo s celkovou hmotností nad 6 000 kg:
Zakoupíte SUV za 50 000 dolarů a začnete ho používat 1. ledna 2019. Během roku vyděláte 10 000 USD z carsharingu a vozidlo používáte k podnikání 60 % času. Vzhledem k tomu, že jste se věnovali podnikání přinášejícímu příjmy, můžete uplatnit výdaje související s podnikáním, včetně odpisů. Podle pravidel pro bonusové odpisy si můžete odečíst 100 % pořizovací ceny vozidla pro podnikání, upravené o sazbu za použití pro podnikání. V letošním roce si tedy můžete od zdanitelných příjmů z podnikání odečíst 60 % pořizovací ceny vozidla, tj. 30 000 USD. To vám ponechává čistou ztrátu 20 000 USD. Tuto ztrátu můžete použít ke kompenzaci příjmů v jiných oblastech, takže může být užitečným odpisem pro carsharing.
Modifikovaný systém zrychlené obnovy nákladů (MACRS)
Modifikovaný systém zrychlené obnovy nákladů (MACRS) je metoda daňových odpisů uznávaná daňovým úřadem. Modifikovaný systém zrychlené úhrady nákladů (MACRS) je použitelný pro vozidla uvedená do provozu po roce 1986. Podle systému MACRS jsou automobily klasifikovány jako majetek s pětiletou dobou odpisování. To znamená, že pořizovací cenu osobního automobilu, nákladního automobilu nebo dodávky můžete odepisovat po dobu 5 let a k odepisování automobilu můžete použít jednu z následujících metod:
200% metoda klesajícího zůstatku (200% DB)
Tato metoda poskytuje větší odpisy během prvních let odpisování. Pokud tato metoda poskytuje stejné nebo vyšší odpočty, musíte přejít na rovnoměrnou metodu.
150% metoda klesajícího zůstatku (150% DB).
Tato metoda poskytuje větší odpočty během prvních let obnovy. Pokud tato metoda poskytuje stejný nebo větší odpočet, musíte přejít na lineární metodu.
Přímá linie.
Tato metoda poskytuje stejné roční odpočty po celé pětileté období obnovy.
Speciální odpisový odpočet
U vozidel uvedených do provozu v roce 2015 můžete uplatnit dodatečný 50% speciální odpisový odpočet. Jedná se o dodatečný odpočet, který můžete uplatnit po případném odpočtu podle § 179 a před vyčíslením běžných odpisů podle MACRS. Speciální odpisový odpočet na automobil se rovná 50 % vašeho celkového odpisu.
Omezení odpisů
Pro příslušná vozidla IRS omezuje odpisy na 11 160 USD pro osobní automobily a 11 560 USD pro nákladní automobily a dodávky pro rok 2019. Kromě toho zde najdete limity odpisů pro rok 2020.
Pro vykázání těchto odpočtů použijte řádek 13 přílohy C (formulář 1040). Musíte také vyplnit a přiložit formulář 4562.
Závěrečné tipy
Většina uživatelů carsharingu si kupuje nebo pronajímá automobily právě za účelem pronájmu na webových stránkách carsharingu. Kromě toho mají platformy pro sdílení automobilů často omezení týkající se počtu najetých kilometrů a roku výroby vozidla. Zvažte tyto faktory při výpočtu odpisů vozidla.
Většina majitelů firem může díky odpisům automobilů dosáhnout významných daňových úspor. Ujistěte se však, že odpisy vozidla počítáte správně, jinak byste mohli čelit sankcím ze strany finančního úřadu. Pokud vám tyto pokyny k odpisům připadají složité, měli byste zvážit najmutí daňového poradce. Ve společnosti Shared Economy Tax se specializujeme na daně nezávislých dodavatelů. Již léta pomáháme majitelům sdílených vozidel maximalizovat jejich odpisy, takže vám můžeme pomoci určit nejlepší metodu odpisů pro vaše podnikání. Začněte ještě dnes s bezplatným individuálním strategickým sezením nebo se pomocí níže uvedeného formuláře přihlaste k odběru našeho newsletteru a dostávejte zdarma daňové tipy do své e-mailové schránky.