Turo et d’autres apps d’autopartage ont changé la donne pour les propriétaires de véhicules. Ces apps permettent aux conducteurs d’obtenir de meilleurs retours sur l’argent qu’ils ont investi dans leurs véhicules. C’est une excellente opportunité pour les personnes qui ont des voitures qu’elles utilisent à peine. Certains entrepreneurs utilisent même ces applications comme une alternative à une entreprise traditionnelle de location de voitures. Parfois, l’autopartage peut même offrir des avantages fiscaux supplémentaires. Si vous avez gagné de l’argent sur Relay Rides, Turo, ou Maven, vous pouvez demander des déductions de dépréciation de voiture sur vos impôts.
Cependant, la dépréciation de voiture n’est pas seulement pour les personnes qui louent leurs véhicules. La plupart des entrepreneurs 1099 qui utilisent leurs véhicules à des fins professionnelles peuvent profiter de ces amortissements. Si vous êtes un entrepreneur 1099 et que vous avez une voiture, vous pouvez probablement déduire une partie de vos frais de véhicule au moment de l’impôt.
Il existe plusieurs types de dépréciation de voiture disponibles pour les covoitureurs et les entrepreneurs. De nombreux entrepreneurs indépendants choisissent la déduction du kilométrage standard pour la dépréciation du véhicule. C’est la façon la plus simple de calculer la dépréciation, mais certains conducteurs pourraient économiser davantage avec la dépréciation sur la base des coûts. Cliquez ici pour consulter notre guide complet sur la déduction pour kilométrage standard. Ici, nous allons examiner de plus près les autres grandes options : L’amortissement sur la base des dépenses réelles et l’amortissement selon la section 179.
Déduction standard du kilométrage
Si vous utilisez votre voiture personnelle à des fins professionnelles, vous pouvez amortir le coût de l’utilisation professionnelle avec la déduction standard du kilométrage. Pour 2019, le taux de kilométrage standard pour les voitures, les fourgonnettes, les camionnettes et les camions à panneaux est de 58 cents pour chaque kilomètre professionnel. Cependant, vous ne pouvez réclamer le taux de kilométrage standard que si vous calculez la dépréciation avec la méthode linéaire.
Dépréciation des dépenses réelles
Cette méthode de dépréciation vous permet de déduire le coût réel de vos dépenses de véhicule liées à l’entreprise. Elle comprend des éléments comme l’essence, l’entretien et d’autres coûts directs. Si vous envisagez d’utiliser cette méthode, vous devez suivre de près ces types de dépenses. Vous devez conserver vos reçus ou les cataloguer numériquement avec un logiciel de suivi des dépenses. Vous devez conserver ces documents pendant au moins trois ans, car c’est le délai dont dispose l’IRS pour ouvrir un audit. Comme toujours, tenez-vous-en aux faits et n’exagérez pas les coûts de votre véhicule. Sinon, vous pourriez vous retrouver du mauvais côté d’un audit de l’IRS.
Qu’est-ce que la section 179 ?
Ce type d’amortissement des véhicules utilise la section 179 pour calculer les déductions. Il pourrait vous faire économiser beaucoup d’argent sur vos impôts. Voici ce que c’est et comment le réclamer sur vos impôts de 2019.
Une déduction de la section 179 vous permet de déduire entièrement le coût d’un actif commercial nouvellement acheté. Pour les utilisateurs d’autopartage, cela signifie que vous pouvez utiliser la section 179 pour déduire le coût d’achat ou de location d’un véhicule neuf ou d’occasion pour votre entreprise d’autopartage. Cela réduit votre revenu imposable et votre facture fiscale.
Cependant, votre déduction au titre de la section 179 ne doit pas dépasser le revenu net de votre entreprise d’autopartage pour l’année. Si c’est le cas, vous pouvez reporter la déduction à une année fiscale ultérieure.
Règles d’utilisation commerciale de l’article 179
Pour avoir droit à la déduction pour véhicule de l’article 179, vous devez mettre le véhicule en service (à des fins commerciales) au cours de la même année où vous prévoyez de demander la déduction. Cela signifie que si vous prévoyez de demander une déduction au titre de la section 179 en 2020, vous devez mettre le véhicule en service entre le 1er janvier et le 31 décembre de cette année. Vous devez également utiliser le véhicule à des fins professionnelles au moins 50 % du temps où vous le conduisez.
Si vous n’utilisez pas le véhicule à des fins professionnelles au moins la moitié du temps à n’importe quel moment de la période de 5 ans, vous devrez rembourser vos déductions de la Section 179 et votre prime d’amortissement. Vous devriez garder une trace de votre kilométrage professionnel à tout moment pour éviter de rencontrer des problèmes.
Utiliser la section 179 pour la dépréciation de la voiture
Les véhicules neufs et d’occasion peuvent tous deux bénéficier de la déduction de la section 179. Ce qui importe le plus, c’est le poids et le type de véhicule, car les limites de la section 179 sont plus faibles pour les voitures particulières dont le poids nominal brut du véhicule (PNBV) est de 6 000 lb ou moins. La plupart des voitures de tourisme, y compris les voitures moyennes et compactes, pèsent moins de 6 000 lb, tandis que presque tous les véhicules multisegments, les VUS, les camions et les fourgonnettes pèsent plus de 6 000 lb.
Toutefois, les véhicules suivants ne sont pas soumis à la limite de véhicule de tourisme, y compris :
- Une ambulance ou un corbillard utilisé spécifiquement pour les affaires;
- Taxis, fourgonnettes de transport et autres véhicules de location utilisés pour transporter des personnes ou des biens.
- Véhicules qui ont été spécifiquement modifiés pour l’entreprise (par exemple, une fourgonnette dont les sièges arrière ont été retirés).
Limites annuelles
Pour 2018, la déduction maximale de la section 179 pour un véhicule de plus de 6 000 lb est de 25 000 $ si le véhicule est mis en service avant le 31 décembre. À partir de 2018, un propriétaire d’entreprise peut également acheter jusqu’à 2,5 millions de dollars d’actifs de la section 179 chaque année. Cela signifie que vous pouvez potentiellement acheter ou louer une flotte entière de véhicules à utiliser dans votre entreprise d’autopartage et demander des déductions pour plusieurs des véhicules si votre revenu net d’entreprise est suffisamment élevé.
Comment demander la déduction de la section 179 sur votre déclaration de revenus
Pour calculer correctement votre déduction de la section 179, vous devrez déterminer avec précision le PNBV de votre véhicule. Cette information peut être obtenue en regardant la plaque ou l’autocollant du fabricant qui se trouve dans le montant de la porte côté conducteur de votre véhicule.
Pour réclamer une Section 179 sur votre déclaration de revenus pour l’année en cours ou une déduction reportée pour l’année précédente, vous devez remplir et joindre le formulaire 4562, Dépréciation et amortissement à votre déclaration de revenus. Assurez-vous d’ajouter les lignes 9 et 10 pour inscrire le montant de la déduction à la ligne 12.
Bonification de l’amortissement des véhicules lourds
L’article 179 permet aux propriétaires d’entreprises de réclamer une bonification de l’amortissement des véhicules lourds. Si vous avez récemment acheté un véhicule lourd dont le poids nominal brut du véhicule (PNBV) est de 6 000 livres ou plus, vous pouvez déduire 100 % de son coût en un an. Vous devez utiliser le véhicule à des fins professionnelles 100 % du temps pour demander la déduction totale.
Les voitures ne sont pas admissibles au bonus d’amortissement illimité, donc seuls les véhicules lourds peuvent utiliser cette déduction spéciale. Pour l’année fiscale 2019, le gouvernement a augmenté la limite de déduction à 1 million de dollars.
Exemple
Pour vous aider à mieux comprendre comment demander une déduction pour véhicule de la section 179, nous avons fourni l’exemple suivant pour un véhicule lourd avec un PNBV de plus de 6 000 lb :
Vous achetez un VUS pour 50 000 $ et commencez à l’utiliser le 1er janvier 2019. Vous gagnez 10 000 $ en autopartage au cours de l’année et utilisez le véhicule à des fins professionnelles 60 % du temps. Puisque vous vous êtes engagé dans une entreprise productrice de revenus, vous pouvez réclamer les dépenses liées à l’entreprise, y compris la dépréciation. En vertu des règles d’amortissement majoré, vous pouvez déduire 100 % du coût de votre véhicule d’entreprise, ajusté en fonction du taux d’utilisation à des fins commerciales. Par conséquent, vous pouvez déduire 60 % du coût du véhicule, soit 30 000 $, de votre revenu d’entreprise imposable cette année. Cela vous laisse une perte nette de 20 000 $. Vous pouvez utiliser cette perte pour compenser le revenu ailleurs, de sorte qu’elle peut être une radiation utile pour l’autopartage.
Système de recouvrement accéléré des coûts modifié (MACRS)
Le système de recouvrement accéléré des coûts modifié (MACRS) est une méthode acceptée par l’IRS pour l’amortissement fiscal. Le système de recouvrement accéléré modifié des coûts (MACRS) est applicable aux véhicules mis en service après 1986. Dans le cadre du MACRS, les voitures sont classées comme des biens de 5 ans. Cela signifie que vous pouvez amortir le coût d’une voiture, d’un camion ou d’une fourgonnette sur 5 ans et que vous pouvez utiliser l’une des méthodes suivantes pour amortir votre voiture :
Méthode du solde dégressif à 200 % (200 % DB)
Cette méthode fournit des déductions plus importantes pendant les premières années de recouvrement. Lorsque cette méthode fournit une déduction égale ou supérieure, vous devez passer à la méthode linéaire.
Méthode du solde dégressif à 150% (150% DB).
Cette méthode procure des déductions plus importantes au cours des premières années de recouvrement. Lorsque cette méthode fournit une déduction égale ou supérieure, vous devez passer à la méthode de la ligne droite.
La ligne droite.
Cette méthode fournit des déductions annuelles égales tout au long de la période de recouvrement de 5 ans.
Déduction pour amortissement spécial
Pour les véhicules mis en service en 2015, vous pouvez bénéficier d’une déduction supplémentaire de 50% pour amortissement spécial. Il s’agit d’une déduction supplémentaire que vous êtes autorisé à prendre après toute déduction au titre de l’article 179 et avant de calculer l’amortissement normal au titre de la MACRS. La déduction spéciale pour amortissement des voitures est égale à 50 % de votre dépréciation totale.
Limites d’amortissement
Pour les véhicules applicables, l’IRS plafonne les déductions d’amortissement à 11 160 $ pour les voitures et à 11 560 $ pour les camions et les fourgonnettes pour 2019. En outre, vous pouvez trouver les limites de dépréciation pour 2020 ici.
Utilisez l’annexe C (formulaire 1040), ligne 13, pour déclarer ces déductions. Vous devez également remplir et joindre le formulaire 4562.
Conseils finaux
La plupart des utilisateurs d’autopartage achètent ou louent des voitures spécifiquement pour les louer sur des sites d’autopartage. De plus, les plateformes d’autopartage ont souvent des restrictions sur le kilométrage des véhicules et l’année du modèle. Tenez compte de ces facteurs lorsque vous calculez la dépréciation des véhicules.
La plupart des propriétaires d’entreprise peuvent réaliser des économies d’impôt importantes grâce à la dépréciation des voitures. Cependant, assurez-vous que vous calculez correctement vos déductions de véhicules ou vous pourriez faire face à des pénalités de l’IRS. Si ces directives de dépréciation vous semblent compliquées, vous devriez envisager d’engager un conseiller fiscal. Chez Shared Economy Tax, nous sommes spécialisés dans la fiscalité des entrepreneurs indépendants. Nous aidons les propriétaires d’autopartage à maximiser leurs déductions de dépréciation depuis des années. Nous pouvons donc vous aider à identifier la meilleure méthode de dépréciation pour votre entreprise. Commencez dès aujourd’hui avec une session de stratégie individuelle gratuite, ou utilisez le formulaire ci-dessous pour vous inscrire à notre newsletter afin de recevoir des conseils fiscaux gratuits dans votre boîte de réception.