IRS har offentliggjort sine 2021-bidragsgrænser for ansatte og arbejdsgivere og deres pensionsordninger. Disse ændringer er årlige leveomkostningsjusteringer og påvirker flere typer af pensionsordninger.
Bidragsgrænser for 2021
Bidragsgrænserne for 2021 er de samme som dem, der blev fastsat i 2020. Medarbejdere kan bidrage med op til 19.500 dollar, hvis de deltager i bidragsdefinerede ordninger, som omfatter traditionelle 401(k), safe harbor 401(k), safe harbor med kvalificeret automatisk bidragsaftale (QACA), krydstestet og 403(b)-ordninger.
Medarbejdere, der er 50 år eller ældre, kan også foretage catch-up-bidrag ud over deres årlige bidrag. For bidragsdefinerede ordninger er catch-up-bidrag begrænset til 6.500 USD i 2021.
For eksempel er Sharon 59 år gammel. Hun er deltager i sin arbejdsgivers traditionelle 401(k)-plan. Hun kan maksimalt bidrage med i alt 26.000 dollars til sin 401(k)-plan i 2021.
Total årlig bidragsgrænse
IRS har også hævet den årlige tillægsbidragsgrænse for 2021, som omfatter både medarbejder- og arbejdsgiverbidrag.
For bidragsdefinerede planer og Simplified Employee Pension (SEP) IRA-planer er den samlede årlige bidragsgrænse 58.000 dollars pr. deltager i 2021. Dette er en stigning på 1.000 USD i forhold til bidragsgrænsen for 2020 på 57.000 USD. Krydstestede ordninger er også omfattet af denne bidragsgrænse. De årlige tilføjelser, der betales til en plandeltagers konto, kan ikke være mere end 100 % af deltagerens kompensation eller 58.000 USD (64.500 USD, hvis de foretager catch-up-bidrag).
Hvis medarbejdere deltager i SIMPLE-IRA-planer, kan de bidrage med op til 13.500 USD i 2020 og 2021. Grænsen for catch-up-bidrag er fortsat på 3.000 dollars.
Hvis du tilbyder en plan, hvor arbejdsgiverbidragene er baseret på medarbejdernes løn, er det maksimale lønbeløb, du kan bruge til at beregne dit bidrag, 290.000 dollars i 2021. Dette er en stigning på 5.000 dollars i forhold til grænsen for medarbejderbidrag i 2020 på 285.000 dollars.
Lad os sige, at du tilbyder en safe harbor 401(k)-plan og vælger at tildele et ikke-selektivt bidrag på 3 % til medarbejdernes 401(k)-konti. Hvis en medarbejder tjener $300.000 i 2020, begrænser du dit 3% ikke-selektive bidrag til $290.000 af deres løn, vil du bidrage med $8.700 til denne medarbejders plan i 2020.
Her er et skema over, hvordan otte almindelige typer af pensionsordninger sammenligner sig med hinanden, herunder arbejdsgiver- og medarbejderbidragsgrænser, optjening, medarbejdernes berettigelse og krav til plandokumenter.
Definitioner
Årligt tillægsbidrag – en samlet grænse for bidrag til en deltagers plankonto, som omfatter summen af alle arbejdsgiverbidrag, medarbejdernes valgfrie udskud (men ingen catch-up-bidrag), medarbejderbidrag, arbejdsgivertilpasning, diskretionære bidrag og eventuelle fortabte tildelinger.
Catch-up-bidrag – bidrag fra personer, der er 50 år eller derover. Enkeltpersoner skal indbetale bidrag inden udgangen af planåret.
Originalt offentliggjort den 27/11/2019. Opdateret 17/12/2020.