Turo og andre delebilsapps har ændret spillet for bilejere. Disse apps giver chauffører mulighed for at få et bedre afkast af de penge, de har investeret i deres køretøjer. Det er en fantastisk mulighed for folk med biler, som de næsten ikke bruger. Nogle iværksættere bruger endda disse apps som et alternativ til en traditionel biludlejningsvirksomhed. Nogle gange kan carsharing endda give ekstra skattefordele. Hvis du har tjent penge på Relay Rides, Turo eller Maven, kan du kræve fradrag for bilafskrivning på din skat.
Afskrivning af biler er dog ikke kun for folk, der lejer deres køretøjer. De fleste 1099-entreprenører, der bruger deres køretøjer til forretningsformål, kan drage fordel af disse afskrivninger. Hvis du er en 1099-entreprenør, og du har en bil, kan du sandsynligvis trække en del af dine biludgifter fra i skat.
Der er flere typer af bilafskrivninger til rådighed for bildelere og entreprenører. Mange selvstændige entreprenører vælger standardkilometerfradrag for køretøjsafskrivning. Det er den nemmeste måde at beregne afskrivningen på, men nogle chauffører kan spare mere med afskrivning på omkostningsbasis. Klik her for at se vores komplette vejledning om standardkilometerfradrag. Her vil vi se nærmere på de andre store muligheder: Afskrivning på faktiske omkostninger og Section 179-afskrivning.
Standardkilometerfradrag
Hvis du bruger din personlige bil til erhvervsmæssig brug, kan du afskrive omkostningerne ved erhvervsmæssig brug med standardkilometerfradraget. For 2019 er standardkilometerfradraget for personbiler, varevogne, pickupper og panel trucks 58 cent for hver erhvervsmæssig kilometer. Du kan dog kun gøre krav på standardkilometersatsen, hvis du beregner afskrivningen med den lineære metode.
Afskrivning af faktiske udgifter
Denne afskrivningsmetode giver dig mulighed for at fratrække de faktiske udgifter til dine forretningsrelaterede biludgifter. Den omfatter ting som benzin, vedligeholdelse og andre direkte omkostninger. Hvis du planlægger at anvende denne metode, bør du holde nøje styr på disse typer udgifter. Du bør gemme dine kvitteringer eller katalogisere dem digitalt med software til sporing af udgifter. Du bør opbevare disse optegnelser i mindst tre år, da det er den tid, som skattevæsenet har til at indlede en revision. Som sædvanlig skal du holde dig til fakta og ikke overdrive dine køretøjsudgifter. Ellers kan du finde dig selv i den forkerte ende af en IRS-revision.
Hvad er Section 179?
Denne type afskrivning af køretøjer bruger Section 179 til at beregne fradrag. Det kan spare dig en masse penge på din skat. Her er, hvad det er, og hvordan du gør krav på det på dine 2019-skatter.
Et afsnit 179-fradrag giver dig mulighed for fuldt fradrag for omkostningerne ved et nyindkøbt virksomhedsaktiv. For carsharing-brugere betyder det, at du kan bruge Section 179 til at trække omkostningerne ved køb eller leasing af et nyt eller brugt køretøj til din carsharing-virksomhed fra. Dette reducerer din skattepligtige indkomst og din skatteregning.
Dit afsnit 179-fradrag må dog ikke overstige din carsharingvirksomheds nettoindkomst for året. Hvis det gør det, kan du overføre fradraget til et fremtidigt skatteår.
Regler for erhvervsmæssig brug af Section 179
For at være kvalificeret til fradrag for Section 179-køretøjer skal du tage køretøjet i brug (til erhvervsmæssig brug) inden for det samme år, som du planlægger at gøre krav på fradraget. Det betyder, at hvis du planlægger at gøre krav på et Section 179-fradrag i 2020, skal du tage køretøjet i brug mellem den 1. januar og den 31. december i dette år. Du skal også bruge køretøjet til erhvervsmæssig brug mindst 50 % af den tid, du kører med det.
Hvis du ikke bruger køretøjet til erhvervsmæssig brug mindst halvdelen af tiden på noget tidspunkt i løbet af 5-årsperioden, skal du tilbagebetale dine Section 179-fradrag og dine bonusafskrivninger. Du bør hele tiden holde styr på dit erhvervsmæssige kilometertal for at undgå at løbe ind i problemer.
Anvendelse af Section 179 til bilafskrivning
Både nye og brugte køretøjer kvalificerer sig til Section 179-fradrag. Det vigtigste er vægten og typen af køretøj, fordi grænserne for Section 179 er lavere for personbiler, der har en bruttovægt (GVWR) på 6.000 lbs eller mindre. De fleste personbiler, herunder mellemstore og kompakte biler, vejer mindre end 6.000 lbs, mens næsten alle crossover-køretøjer, SUV’er, lastbiler og varevogne vejer mere end 6.000 lbs.
Derimod er følgende køretøjer ikke omfattet af grænsen for personbiler, herunder:
- En ambulance eller ligvogn, der anvendes specifikt til erhverv;
- Taxaer, transportvogne og andre køretøjer til udlejning, der anvendes til at transportere personer eller ejendom.
- Køretøjer, der er blevet specifikt modificeret til erhvervsmæssig brug (f.eks. en varevogn med de bageste sæder fjernet).
Årlige grænser
For 2018 er det maksimale Section 179-fradrag for et køretøj på over 6.000 lbs 25.000 USD, hvis køretøjet tages i brug inden den 31. december. Fra 2018 kan en virksomhedsejer også købe op til 2,5 millioner dollars i Section 179-aktiver hvert år. Det betyder, at du potentielt kan købe eller lease en hel flåde af køretøjer til brug i din carsharingvirksomhed og gøre krav på fradrag for flere af køretøjerne, hvis din nettoindtægt fra virksomheden er høj nok.
Sådan gør du krav på Section 179-fradrag på din selvangivelse
For at kunne beregne dit Section 179-fradrag korrekt, skal du præcist bestemme GVWR for dit køretøj. Disse oplysninger kan du få ved at se på producentens plade eller klistermærke, der findes i dørkarmen i førersiden af dit køretøj.
For at gøre krav på et Section 179-fradrag på din selvangivelse for det indeværende år eller et overførselsfradrag for det foregående år skal du udfylde og vedhæfte formular 4562, Afskrivning og afskrivning, til din selvangivelse. Sørg for at lægge linjerne 9 og 10 sammen for at angive fradragsbeløbet på linje 12.
Bonus for afskrivning af tunge køretøjer
Sektion 179 giver virksomhedsejere mulighed for at kræve bonusafskrivning for tunge køretøjer. Hvis du for nylig har købt et tungt køretøj med en bruttovægt (GVWR) på 6.000 pund eller mere, kan du fratrække 100 % af omkostningerne i løbet af et år. Du skal bruge køretøjet til erhvervsformål 100 % af tiden for at få det fulde fradrag.
Biler er ikke berettiget til ubegrænset bonusafskrivning, så det er kun tunge køretøjer, der kan udnytte dette særlige fradrag. For skatteåret 2019 har regeringen hævet fradragsgrænsen til 1 million dollars.
Eksempel
For at hjælpe dig med bedre at forstå, hvordan du kan gøre krav på et fradrag for et sektion 179-køretøj, har vi givet følgende eksempel for et tungt køretøj med en GVWR på over 6.000 lbs:
Du køber en SUV til 50.000 dollars og begynder at bruge den den den 1. januar 2019. Du tjener 10.000 USD på carsharing i løbet af året og bruger køretøjet til erhvervsmæssig brug 60 % af tiden. Da du udøvede en indtægtsskabende virksomhed, kan du gøre krav på forretningsrelaterede udgifter, herunder afskrivninger. I henhold til reglerne om bonusafskrivning kan du trække 100 % af dit erhvervskøretøjs omkostninger fra, justeret for satserne for erhvervsmæssig brug. Du kan derfor fratrække 60 % af køretøjets omkostninger, 30 000 USD, fra din skattepligtige erhvervsindkomst i år. Det giver dig et nettotab på 20.000 USD. Du kan bruge dette tab til at udligne indkomst andre steder, så det kan være en nyttig afskrivning for carsharing.
Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS)
Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) er en af IRS accepteret metode til skattemæssige afskrivninger. Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) finder anvendelse på køretøjer, der er taget i brug efter 1986. Under MACRS klassificeres biler som 5-årig ejendom. Det betyder, at du kan afskrive omkostningerne ved en bil, lastbil eller varevogn over 5 år, og du kan bruge en af følgende metoder til at afskrive din bil:
200% Declining Balance Method (200% DB)
Denne metode giver større fradrag i de første inddrivelsesår. Når denne metode giver et lige så stort eller større fradrag, skal du skifte til den lineære metode.
150% Declining Balance Method (150% DB).
Denne metode giver større fradrag i de første inddrivelsesår. Når denne metode giver et lige så stort eller større fradrag, skal du skifte til den lineære metode.
Straight Line.
Denne metode giver lige store årlige fradrag i hele den 5-årige inddrivelsesperiode.
Særlig afskrivningsgodtgørelse
For køretøjer, der tages i brug i 2015, kan du tage yderligere 50 % i særlig afskrivningsgodtgørelse. Dette er et ekstra fradrag, som du har lov til at tage efter ethvert afsnit 179-fradrag, og før du beregner den almindelige afskrivning under MACRS. Den særlige bilafskrivningsgodtgørelse svarer til 50 % af din samlede afskrivning.
Afskrivningsgrænser
For gældende køretøjer sætter IRS et loft over afskrivningsfradrag på 11.160 USD for biler og 11.560 USD for lastbiler og varevogne for 2019. Derudover kan du finde afskrivningsgrænserne for 2020 her.
Brug skema C (formular 1040), linje 13, til at indberette disse fradrag. Du skal også udfylde og vedhæfte Form 4562.
Sluttips
De fleste carsharing-brugere køber eller leaser biler specifikt med henblik på udlejning på carsharing-websteder. Desuden har delebilplatforme ofte begrænsninger med hensyn til køretøjets kilometerstand og modelår. Overvej disse faktorer, når du beregner bilens afskrivning.
De fleste virksomhedsejere kan opnå betydelige skattebesparelser med bilafskrivning. Sørg dog for, at du beregner dine køretøjsfradrag korrekt, ellers kan du risikere IRS-sanktioner. Hvis disse afskrivningsretningslinjer lyder komplicerede, bør du overveje at hyre en skatterådgiver. Hos Shared Economy Tax specialiserer vi os i uafhængige entreprenørskatter. Vi har hjulpet carshare-ejere med at maksimere deres afskrivninger i årevis, så vi kan hjælpe dig med at identificere den bedste afskrivningsmetode for din virksomhed. Kom i gang i dag med en gratis en-til-en strategisession i dag, eller brug formularen nedenfor til at tilmelde dig vores nyhedsbrev for at få gratis skattetips i din indbakke.